Главная / Для подписчиков / Самозанятый и ИП: в чем разница?

Самозанятый и ИП: в чем разница?

Чтобы начать свое дело, в 2019 году необязательно регистрировать ООО или ИП. Можно стать самозанятым-плательщиком налога на профессиональный доход. Рассмотрим, чем новая категория бизнесменов отличается от «традиционного» индивидуального предпринимательства.

Кто такие самозанятые?

Самозанятые физлица не имеют официального определения ни в одном законе РФ. В обиходе самозанятыми чиновники и госорганы называют лиц, которые не имеют наемных работников и получают доход от собственной профессиональной деятельности. Такой деятельностью может быть оказание услуг, продажа продукции собственного производства, сдача своего имущества в аренду и др.

В правовом поле РФ сейчас есть 2 вида самозанятых, которые введены разными федеральными законами и имеют немало отличий.

Напомним вкратце, какие бывают самозанятые:

— Физлица, оказывающие услуги другим гражданам по присмотру за детьми, больными, пожилыми людьми, по уборке жилых помещений (они упоминаются в п. 7.3 ст. 83 НК РФ).
— Граждане, зарегистрированные как плательщики налога на профессиональный доход в соответствии с Законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ.
Вот о последнем типе самозанятых и поговорим подробнее.

Налог на профессиональный доход ввели в 2019 году. Этот налоговый режим позволяет самозанятым гражданам в 4 регионах нашей страны (Москве, Московской области, Татарстане, Калужской области) легализовать свои доходы: стать плательщиком налога на профдоход. Для легализации не нужно открывать ИП, достаточно зарегистрироваться как плательщик налога на профдоход в приложении «Мой налог» или на специальном сайте ФНС.

Самозанятый и ИП — какие отличия?

Платить налог на профдоход могут и предприниматели. Если у ИП деятельность не входит в перечень из п. 2 ст. 6 Закона № 422-ФЗ, нет наемных работников и место его деятельности — один из 4 регионов проведения эксперимента, то такой ИП может выбрать налоговый режим в виде уплаты налога на профдоход.

Мы собрали основные аспекты деятельности самозанятых и ИП в вопросник, чтобы разобраться, как выгоднее работать: в статусе плательщика НПД или ИП:
*
1. Нужно ли регистрироваться?

Самозанятый: Да, через приложение «Мой налог» или на сайте налоговой службы. Регистрация бесплатна (ст. 5 Закона № 422-ФЗ)

ИП: Да, для регистрации нужно заполнить специальное заявление и предоставить в налоговую инспекцию:
если документы отправляются в электронном виде через Госуслуги, МФЦ или нотариуса — то регистрация бесплатна;
если документы подаются на бумаге — платится пошлина 800 рублей

1.1 Какие виды деятельности доступны?

Самозанятый: Виды деятельности, при которых физлицо не нанимает работников.
Исключения: перепродажа товаров, производство и продажа подакцизной продукции, добыча и продажа полезных ископаемых, работа по договору поручения/комиссии и др. (ст. 4 Закона № 422-ФЗ)

ИП: Предприниматель не может производить алкоголь, авиационную и военную технику, вести банковскую и страховую деятельность и некоторые другие виды бизнеса.
Кроме того, если предприниматель выбирает один из спецрежимов (УСН, ПСН, ЕНВД, ЕСХН), то у него появляются дополнительные ограничения по видам деятельности, доступным на этих спецрежимах

2. Где можно работать?

Самозанятый: Место деятельности должно находиться в одном из 4 регионов: Москва, Московская, Калужская области, Татарстан ( ст. 1 Закона № 422-ФЗ)

ИП: Индивидуальное предпринимательство можно зарегистрировать по всей России

3. Какой лимит по доходам?

Самозанятый: 2,4 млн руб. в год (ст. 4 Закона № 422-ФЗ)

ИП: У ИП на общей системе налогообложения, вмененке и сельхозналоге нет лимита по доходам.
На других спецрежимах лимиты следующие:
УСН — 150 млн руб. (п. 2 ст. 346.12 НК РФ);
ПСН — 60 млн руб. (п. 6 ст. 346.45 НК РФ)

4. Можно ли нанять сотрудников?

Самозанятый: Нет (ст. 2 Закона № 422-ФЗ)

ИП: Можно. Но если применяется спецрежим, то есть ограничения:
УСН, ЕНВД — не более 100 человек (п. 3 ст. 346.12, п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ);
ПСН — не более 15 человек (п. 5 ст. 346.43)

5. Можно ли продолжать работать по найму?

Самозанятый: Да, но с ограничениями. Нельзя платить налог на профдоход по доходам от работодателей, с которыми самозанятый сотрудничал менее 2 лет назад (ст. 6 Закона № 422-ФЗ)

ИП: Да

6. Какие налоги нужно платить?

Самозанятый:
4% — от дохода, полученного от физлиц;
6% — от дохода, полученного от юрлиц и ИП (ст. 10 Закона № 422-ФЗ)

ИП: Зависит от выбранного налогового режима. Ставки указаны в НК РФ, но регионы могут их снижать.
А еще есть налоговые каникулы — на УСН и ПСН при осуществлении определенных видов деятельности

7. Какую отчетность нужно сдавать?

Самозанятый: Отчетность сдавать не нужно (ст. 13 Закона № 422-ФЗ)

ИП: Отчетность не сдают только ИП на ПСН.
У остальных предпринимателей есть обязанности сдавать:
декларации по налогам, платящимся на соответствующем налоговом режиме;
при появлении наемных сотрудников — отчитываться по выплатам персоналу;
в ряде случаев — статистическую отчетность

8. Нужно ли вести учет?

Самозанятый: Доходы фиксируются в приложении «Мой налог». Иные регистры налогового и бухгалтерского учета заполнять не нужно (ст. 14 Закона № 422-ФЗ)

ИП: Все ИП ведут налоговый учет, а если есть сотрудники — то еще и кадровый.
Предпринимателям на УСН чиновники рекомендуют вести бухгалтерский учет основных средств — чтобы не упустить превышение лимита ОС (Письмо ФНС от 22.08.2018 №СД-3-3/5755@)

9. Какие есть налоговые льготы?

Самозанятый: Предоставляется разовый налоговый вычет в размере 10 тыс. руб., на который можно уменьшить налог, но не более чем на:
2% от доходов, полученных от юрлиц и ИП;
1% от доходов от (ст. 12 Закона № 422-ФЗ)

ИП: Зависит от налогового режима:
На УСН и ПСН есть налоговые каникулы. Регионы могут снизить ставку налога.
На ЕНВД и ПСН налог можно уменьшить на вычет, предоставляемый за покупку онлайн-кассы.
На УСН «доходы» и ЕНВД налог снижается на взносы предпринимателя за себя и за сотрудников (с учетом ограничений)

10. Нужно ли покупать онлайн-кассу?

Самозанятый: Нет: кассовые чеки формируются в приожении «Мой налог» (ст. 14 Закона № 422-ФЗ)

ИП: С 01.07.2019 ККТ обязаны применять все предприниматели. Исключения перечислены в п. 5 ст. 1 и п. 4 ст. 2 закона № 192-ФЗ.
До 01.07.2019 ККТ не применяют ИП без наемных работников, а также ИП и в некоторых других случаях (подп. 1 п. 7.1 ст. 7 закона № 290-ФЗ)

11. Нужно ли платить страховые взносы?

Самозанятый: Нет, но можно платить по желанию (Постановление Правительства от 19.02.19 № 160)

ИП: Да! ИП платит фиксированные страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование, а также 1% от доходов (на ОСН — от прибыли, на ЕНВД — от вмененного дохода, на ПСН — от потенциального дохода) свыше 300 тыс. руб. перечисляет на пенсионное страхование

11.1 А что с пенсией?

Самозанятый: Если не платить добровольные пенсионные взносы, то пенсионный стаж за время пребывания на спецрежиме не формируется и пенсионные баллы не копятся (ст. 2 Закона № 422-ФЗ). Добровольные пенсионные взносы позволяют формировать страховую пенсию и стаж.
Размер добровольных взносов в ПФР в 2019 году — 29 354 рублей за полный год, в 2020 году — 32 448 рублей за полный год

ИП: Так как ИП платят за себя пенсионные взносы, то у них пенсия и стаж формируются в обычном порядке

12. Можно ли получать пособие по нетрудоспособности?

Самозанятый: Нет. Добровольное страхование в ФСС для плательщиков налога на профдоход не предусмотрено

ИП: Нет, если не заключить договор добровольного соцстрахования в ФСС. Условия: внести годовой взнос в Соцстрах (МРОТ на начало года * 2,9% * 12 месяцев), и тогда в следующем году предприниматель будет получать пособия по больничным листам (ст. 4.5 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ)

13. Какие есть штрафы?

Самозанятый: могут наказать за недостоверные сведения о доходах или невыдачу чека клиенту (и неотражение дохода соответственно).
Пока непонятно, как будет контролироваться деятельность самозанятых, ведущих некоторые "санитарные"виды деятельности, например, пекарей: будут ли их проверять так же, как и предпринимателей, а при наличии нарушений — штрафовать

ИП: Предпринимателя может штрафовать:
ФНС — за неполную уплату налогов и взносов, недостоверные сведения в отчетах, несдачу отчетности, отсутствие ККТ и др.
трудовая инспекция — за нарушение прав работников;
фонды — за несдачу отчетности или недостоверные сведения в ней;
иные госорганы — в зависимости от вида деятельности предпринимателя: например, Роспотребнадзор
*

Как видим, у самозанятых и предпринимателей много отличий. Стать самозанятым проще, не нужно вести трудоемкий учет, сдавать отчеты. Но пока самозанятые могут работать только в нескольких регионах страны и не всегда понятно, как в принципе определить место ведения деятельности самозанятого — например, при работе через интернет. А еще самозанятые не могут нанимать сотрудников, так что масштабы бизнеса при уплате налога на профдоход ограничены физическими возможностями непосредственно самозанятого.

У предпринимателей есть множество обязанностей перед государством: вести налоговый учет, сдавать отчетность, покупать онлайн-кассу и т.д. Однако ИП может нанимать других работников, работать на территории всей страны, вести деятельность в сферах, недоступных для плательщиков НПД.

Кроме того, у предпринимателей продолжает идти стаж и формироваться страховая пенсия. А самозанятым для этого нужно платить добровольные взносы, которые не уменьшают налог по спецрежиму. А предприниматели (кроме тех, кто на ПСН) на взносы в фонды могут снизить свою налоговую нагрузку.

И немаловажный плюс предпринимательства для женщин: если вы ИП и планируете беременность, то заплатив небольшую сумму взносов в ФСС, вы получите оплату по больничному листу по беременности и родам. В 2019 году по общему правилу выплата составит 51 919 руб.

Подведем итоги:

Налог на профессиональный доход — новый налоговый режим для физлиц. Но им могут воспользоваться и ИП. Регистрировать предпринимательство более затратно с точки зрения налоговой нагрузки. Но зато предпринимателям доступно больше видов деятельности по всей стране. А плательщики НПД ограничены как в видах деятельности, так и в регионах применения. Поскольку НПД появился совсем недавно, некоторые вопросы его применения не до конца урегулированы.
**************************************************************************************************************************************************************************
⤵

P.S. Многие сталкиваются с вопросами Ликвидации компаний и Банкротства фирм.

Мы дадим вам рекомендации по ликвидации компаний и банкротству фирм.

На нашей странице: https://www.barrit.ru/cgi-bin/practic.cgi?c=r&id=3537
вы можете ознакомиться со способами ликвидации фирм.

Также, если у Вас есть вопросы по Возмещению компенсаций за изъятую собственность, Жилищным и Земельным спорам, Разделу имущества, Возврату Долгов, Возмещению ущерба, Наследственному праву, Семейному праву, Бракоразводным делам и Взысканию АЛИМЕНТОВ, Договорам Долевого строительства, Трудовому праву и трудовым правоотношениям, КРЕДИТНЫМ Договорам и спорам с Банком, Страховым выплатам, Разработке и анализу договоров и контрактов, Защите прав Потребителей, Хозяйственному праву, Корпоративному праву, Земельным спорам, Защите прав детей, Защиты от коллекторов, то в нашем Центре будут рады Вам помочь!

Центр "Взгляд": +7 (495) 258-00-38

Наш адрес

Москва, ул. Б. Полянка, 26