Главная / Для подписчиков / Причины блокировки счета налоговой и банком

Причины блокировки счета налоговой и банком

Заблокированный расчетный счет для бизнеса фактически означает приостановку деятельности. Блокировка банковского счета подразумевает временную приостановку расходных операций. Пока будут выясняться обстоятельства, а этот процесс может затянуться на долгие месяцы, придется оправдываться перед поставщиками, клиентами и подрядчиками — оплатить их услуги невозможно. Кроме этого, у пострадавшей стороны могут возникнуть и другие нежелательные последствия, например, трудности при открытии новых счетов как в «родном», так и в других банках.

Каждому предпринимателю и руководителю компании нужно знать, кто и за что может ограничить доступ к их собственным средствам. Такими полномочиями обладают налоговые органы и банковские организации. Поводом для ограничений может стать неуплата налогов, штрафные санкции и другие нарушения.

1. Почему налоговая блокирует счет: причины, предусмотренные законом

В большинстве случаев блокировка счетов юрлиц — это результат невыполнения последними налоговых обязательств.

— Не заплатили выписанный налоговым инспектором штраф?
— Упустили сроки подачи декларации?
— Забыли про квитанцию для налоговой, не отреагировали на уведомления, не отправили запрошенные документы

В этих случаях Налоговый кодекс РФ разрешает «заморозить» счета. Еще одна законная причина блокировки расчетного счета налоговой — требования по выплате начисленной задолженности. Если имущества организации, переданного в залог, недостаточно для покрытия суммы начисленных долгов, также допускается блокировка денежных средств на счету.

Рассмотрим некоторые ситуации:

1. Не сдали/опоздали с подачей декларации, не подали 6-НДФЛ. Законодатели разрешили налоговым органам блокировать расчетные счета нерадивым налогоплательщикам (как это указано в ст. 76 НК РФ). Ведомство имеет право ограничить пользование счетом через 10 дней после невыполнения требований по подаче отчетности. Счета арестовывают на всю сумму. Однако налогоплательщик может совершать выплаты по предыдущим платежам.

Следует отметить, что данное ограничение касается только деклараций и расчетов НДФЛ – непредставление каких-либо других отчетов не влечет ареста денежных средств.

2. Не погасили задолженность. Если организация своевременно не погасила задолженность, ИНФС подает в банк соответствующее решение о блокировке р/с. Аресту подвергаются все счета организации.

3. Не подтвердили получение документов от налоговой (не предоставили квитанцию). От налогоплательщиков, начиная с января 2015 года, требуется подтверждение факта поступления документов по контролю из налоговой инспекции. Налоговый Кодекс (ст. 23) предписывает: предприниматели должны направить в инспекцию квитанцию о приеме документации. На это отводится 6 рабочих дней (отсчет начинается со дня отправки налоговым органом). Для уведомления ИФНС можно использовать телекоммуникационные каналы.

ИФНС прислала требования о предоставлении документов и пояснений или уведомила о вызове в налоговый орган? В любом из этих случаев нужно направить в ответ квитанцию о получении запроса. Если по истечении 6 дней квитанцию не отослали, сотрудники налоговой инспекции в течение 10 рабочих дней инициируют блокировку счетов.

4. Не предоставили документы по проверкам. Компания не предоставила документы по встречным и камеральным проверкам? В таких случаях также правомерна блокировка счета организации. Нарушителю необходимо подготовить эти документы и обратиться в инспекцию для дачи пояснений.

Процедура ареста следующая:

— Налоговая служба, основываясь на действующих нормативах, принимает решение о введении ограничений по расходным операциям. Ответственным в данном случае выступает руководитель или заместитель руководителя ИФНС.
— Постановление налогового ведомства оформляется по форме, утвержденной приказом № ММВ-7-8/662, и направляется в банковскую организацию. Копия решения вручается владельцу расчетного счета, причем предприниматель/руководитель должен поставить в соответствующем уведомлении свою подпись.
— Банк ограничивает доступ к расчетному счету и уведомляет налоговый орган о сумме денежных средств, оставшихся на нем. Арест действует до момента его официальной отмены.

2. Как избежать и что делать при блокировке счета налоговой?

Перечень правонарушений, ведущих к аресту счетов, ограничивается 4-я основными пунктами. Поэтому каждому предпринимателю (или же бухгалтеру) под силу ознакомиться с требованиями законодательства, чтобы не допускать нежелательной ситуации. Стандартный контроль своевременной подачи деклараций, расчетов по НДФЛ и документооборота позволяет минимизировать риск «заморозки» денежных средств.

Когда блокировка счета налоговой уже стала свершившимся фактом, у бизнеса есть два варианта действий:

1. Разобраться, в чем причины ограничений и устранить их (отправить декларацию, доплатить налоги). После этого остается дождаться, пока налоговая инспекция отреагирует на действия налогоплательщика и направит соответствующее разрешение в банк.

2. Если клиент не согласен с законностью ареста счета, свои права придется оспаривать в суде. Одновременно с основным иском можно подать прошение о запрете ограничений операций по счету до рассмотрения спорной ситуации.

3. Блокировка расчетного счета банком – за что банкиры могут арестовать денежные средства?

Затребовав объяснения по поводу ареста расчетного счета, предприниматели часто слышат упоминание о Федеральном законе №115, принятом в 2001 году. Его действие направлено на борьбу с незаконными доходами и предупреждение терроризма. Таким образом законодатели предоставили банковским организациям право блокировать работу предпринимателей при подозрениях, что те проводят сомнительные сделки. Уточнить возможные причины блокировки расчетного счета банком можно в соответствующих методических рекомендациях центрального регулятора под № 18-МР (документ действует с 21 июля 2017 года). Ниже представлен краткий список действий, которые могут стать основанием для заморозки средств:

1. Неявное назначение платежей и бессмысленные операции — сюда, в частности, относятся расходы на неопределенные цели, нецелевые (не типичные для конкретного бизнеса) траты. Подозрения вызывают и платежи с ошибками.

2. Совершение операций и сделок, которые не соответствуют утвержденной уставной деятельности организации. Так, если на счет коммерческой фирмы по непонятным причинам стали поступать благотворительные пожертвования, возможна блокировка счета по 115 ФЗ. Вопросы могут также возникнуть, если, например, фирма по производству продуктов питания получает оплату за консалтинговые услуги или за стройматериалы.

3. Платежи по налоговым обязательствам составляют менее 0,9% от оборота. Проблемы могут возникнуть также в случаях, когда банк «не видит» платежей в бюджет (такое бывает, например, когда предприниматель вносит средства с личного счета или счетов в других банках).

4. Допускается блокировка счета ООО или ИП банком, если не производятся платежи за обычную хозяйственную деятельность, например, если не вносится плата за аренду, не оплачиваются коммунальные платежи, не выплачивается зарплата. Подозрения также могут вызывать занижение заработной платы (если ФОТ ниже прожиточного минимума) и снижение налогов, отсутствие уплаты страховых взносов, а также несоответствующее количество платежей (например, когда отличается число платежей и количество сотрудников).

5. Регулярное обналичивание крупных сумм или активное «дробное» снятие денежных средств (банкиры могут заинтересоваться, если наблюдается частое снятие сумм до 600 тысяч рублей – минимальной величины, подлежащей обязательному контролю). Так, блокировка счета фирмы может быть аргументирована тем, что предприниматель регулярно снимает одинаковые суммы для выплаты сотрудникам зарплаты наличными

6. Повышенное внимание сотрудников банка привлекают нетипичные изменения оборотов по счету – резко увеличившиеся списания и поступления, оборот наличности более 30%, значительное снижение остатков.

7. Банковская организация отслеживает сомнительные операции с НДС. К таковым относят сделки, по которым денежные средства зачисляются от партнеров по договорам с выделением НДС, но в дальнейшем списываются в пользу контрагентов, действующих без обложения налогом. (Как правило, объем НДС, который надлежит уплате в бюджет, соответствует размеру налогов, учтенных в зачислениях по облагаемым НДС операциям).

8. Незаконная предпринимательская деятельность – это классическая ситуация, когда блокировка счета банком по 115 ФЗ является оправданной. Зачастую такие подозрения касаются фрилансеров, которые занимаются бизнесом, не платя налогов.

9. Безосновательные переводы средств в другие кредитные учреждения, нередко на невыгодных условиях (с большими комиссиями, по низким депозитным ставкам и т.п.).
В этих и других случаях, предусмотренных законодательством, банки инициируют проверку клиента и запрашивают документацию, которая может подтвердить факт незаконной деятельности.

4. Какие причины блокировки счета в банке встречаются на практике чаще всего?

Как показывает практика, наиболее распространенным нарушениям и факторам, которые могут стать основанием для замораживания счетов (как правило, у одного клиента одновременно фиксируется два и более нарушений), относятся:

— Недоплата НДФЛ по переводам физлицам (более 70% случаев).
— Снятие (вывод) денег со счетов в день поступления — чрезмерная активность зафиксирована более чем в 50% случаев блокирования счетов (банкиры рекомендуют снимать средства не раньше, чем через 2−3 дня после поступления).
— Работа с неблагонадежными (подозрительными) контрагентами. Неприятности могут возникнуть, если бизнесмен заключает сделку через посредников — цепочка может привести к фирме-однодневке или офшорной компании.
— Уплата налогов несоразмерных по объему с масштабом и видом бизнеса (отмечается в 45% случаев ареста счетов).
— Уплата НДС в недостаточных объемах.

В зоне риска находятся компании, которые ранее из-за проблем с обслуживанием в банках уже попадали в поле зрения Росфинмониторинга. Повышенное внимание банкиров отмечается к фирмам, занимающимся благотворительностью.

5. Что делать, чтобы избежать блокировки счета ООО или ИП банком?

Перед тем, как арестовать счет, банковская организация, как правило, информирует своего клиента о возникших подозрениях. Уведомления компаниям или индивидуальным предпринимателям направляются через системы онлайн-банкинга или по электронной почте. Юристы советуют не игнорировать запросы банка, а постараться как можно быстрее собрать и отослать всю необходимую документацию, подтверждающую законность вашей деятельности. Блокировку расчетного счета банком по 115 ФЗ гораздо быстрее, проще и дешевле предупредить, чем затем оспаривать.

Чтобы минимизировать риски ареста счетов, следует:

— Тщательно проверять всех контрагентов.
— Следить, чтобы налоговая нагрузка составляла не менее 0,9% от оборотов.
— Быть внимательными при описании назначения платежа.
— Соблюдать финансовую дисциплину при снятии наличных.
— Вести расчеты по налоговым платежам и основной деятельности с одного счета.
— Избегать оплаты счетов за третьих лиц.
**************************************************************************************************************************************************************************

Ликвидация компаний и Банкротство фирм в 2018 году: пошаговая инструкция.
Дадим рекомендации по вопросам ликвидации компаний и банкротству фирм

Несколько способов закрытия фирм. Риски каждого из способов.

У вашей фирмы накопились долги и вы задумываетесь о закрытии бизнеса? Хотите сделать это максимально безболезненно: минимизировать риск налоговой проверки, избежать дальнейших претензий кредиторов, потери деловой репутации и личной (субсидиарной) ответственности по долгам компании? Тогда вам стоит учесть следующее.

Во-первых, закрыть фирму можно несколькими путями, но далеко не каждый из них подойдёт именно вам. Одно и то же решение в одной ситуации может «спасти», а в другой — «утопить».

Во-вторых, как правило, выбрать способ закрытия компании нужно быстро. Особенно, если есть вероятность банкротства компании. Тогда долгие раздумья приведут к тому, что ваши кредиторы успеют порекомендовать суду «своего» арбитражного управляющего, а вы попадёте в заранее проигрышное положение.

Чтобы избавить вас от неопределённости и потери драгоценного времени, разработали руководство по вопросам закрытия фирм специально для собственников и руководителей компаний. Данное руководство разработано на основе не только актуального законодательства РФ, но и десятка успешных кейсов из нашей практики.

С помощью руководства вы разберётесь в способах закрытия компании, поймёте, как действовать дальше и выйти из вашей ситуации без проблем.

Из руководства вы узнаете:

— когда реально стоит задумываться о закрытии фирмы?
— есть ли «хорошие» и «плохие» способы прекращения бизнеса и что лучше выбрать?
— в чём разница между банкротством и ликвидацией компании?
***

Рекомендации по ликвидации компаний: Несколько способов закрытия компаний. Риски каждого из способов.

И так: Банкротство компании

К банкротству компании могут привести разные причины – предприятие стало убыточным, финансовый кризис привел к тому, что владельцы не могут расплатиться с кредиторами или с банком. Банкротство компании – законный способ выйти из бизнеса с наименьшими потерями.

-Реальное банкротство компании. Этот вид характеризуется неспособностью предприятия восстановить свою платежеспособность в силу реальных потерь капитала. Компания объявляется арбитражным судом несостоятельной в соответствии с законом о банкротстве. Банкротство компании наступает вследствие неэффективного управления компанией.

-Временное (условное) банкротство компании. Вызывается превышением актива баланса компании над ее пассивом или же большим размером дебиторской задолженности. В этом случае при помощи процедур административного и внешнего управления можно восстановить платежеспособность предприятия.

-Преднамеренное (умышленное) банкротство компании. Ситуация, когда руководство предприятия специально доводит его до банкротства, различными способами расхищая его средства. Умышленное банкротство юридического лица преследуется по закону.

-Фиктивное банкротство компании. Заведомо ложное объявление о несостоятельности в целях получения от кредиторов отсрочки и рассрочки платежей. Виновные в фиктивном банкротстве компании и утаивании активов для погашения долгов также преследуются в уголовном порядке.

Выгода проведения процедуры банкротства компании для Должника — это списание задолженности предприятия перед кредиторами и как правило ликвидация компании, т.к. в нашей стране практика финансового оздоровления предприятий практически отсутствует.
Однако взять и обанкротиться не так уж и просто. Для этого необходима тщательная подготовка к банкротству компании, которую осуществляют наши специалисты (юристы, бухгалтера, арбитражные управляющие), а именно:

— изучение специалистом деятельности организации Должника за 3 предыдущих года с выдачей предварительного анализа возможных последствий для Должника при банкротстве компании,

— устранение неблагоприятных факторов в деятельности Должника (восстановление бухгалтерской отчетности, первичных документов и т.д.),

— при банкротстве должника мы обязательно вводим только своего арбитражного управляющего, т.к. только таким образом можно контролировать процедуру банкротства компании.

— в процессе банкротства компании мы не допускаем привлечения к субсидиарной и уголовной ответственности контролирующее Должника лицо, но сводим к минимуму такую ответственность, а в большинстве случаев к нулю.
***

Особенности процесса официальной ликвидации компании в 2018 году

Ликвидация компании может быть добровольной, либо принудительной. В случае добровольной ликвидации компании решение принимается учредителями общества. Во втором — государственными органами или же другими заинтересованными лицами.

Принудительная ликвидация компании чаще всего предполагает судебное производство. Существует несколько различных оснований для принятия решения о ликвидации компании. Такие, как нерентабельность, то есть убыточность данного предприятия; истекание срока, на который планировалось существование фирмы; достижение всех целей существования; потеря интереса собственника к данной деятельности; застой или долгое отсутствие операций, проводимых ООО.

Чтобы избежать наложения штрафов, важно все стадии ликвидации компании выполнять в строгом соответствии с нашими рекомендациями по ликвидации компании в 2018 году.

Более подробную информацию можете получить на консультации в нашем Центре.
Консультация бесплатна!
***

Другие схемы закрытия компании

Прежде чем начинать данную процедуру необходимо знать, что существуют альтернативные способы ликвидации компании. Возможно, конкретно в вашем случае ООО проще продать или сменить в ней состав учредителей. В такой ситуации организация будет существовать и дальше, но уже без вашего участия.

1.Продажа фирмы или смена учредителей и директора

Продажа фирмы третьим лицам или смена участников и директора на номинальных — самый дешевый и самый ненадежный способ избавиться от фирмы. Этот способ мы рекомендуем использовать только как промежуточный в комплексе с другими.

Категорически не рекомендуем использовать только этот способ, так как с 31.03.2015 г. это грозит уголовной ответственностью. С 31 марта 2015 г. статьи 173.1., 173.2 УК РФ действуют в новой редакции (Федеральный закон № 67-ФЗ от 30.03.2015 г.) и предусматривают уголовную ответственность за использование подставных лиц в качестве участников и/или исполнительного органа фирмы.

Плюсы:
1) самый дешевый способ;
2) самый быстрый способ (4 недели).

Минусы:
1) Закрытие ООО не происходит (не исключается из ЕГРЮЛ), а продолжает существовать. К ней можно предъявить претензии. В том числе к периоду деятельности предшествующего директора;
2) высокие риски: субсидиарная (т.е. личная имущественная) ответственность бывших участников и директора, судебные иски, уголовная ответственность по ст. 173.1 и 173.2 УК РФ.

Для снижения рисков рекомендуется оформлять договор купли-продажи фирмы через нотариуса с иностранным гражданином и/или иностранной управляющей компанией в исполнительном органе.

2.Смена учредителей и директора + смена адреса (смена региона)

В последнее время процедура смены адреса/региона вызывает достаточно много сложностей. Налоговая пытается противодействовать такому способу закрытия ООО, особенно фирмам с долгами в бюджет.

Причем проблемы могут возникнуть как на этапе перевода компании в другой регион (неоднократная подача документов на перевод, увеличение нотариальных расходов), так и после успешной регистрации смены адреса.

В судебной практике стали частыми такие случаи: через определенный срок ИФНС проводит выездную проверку по новому адресу и, не находя подтверждения местонахождению, возвращает организацию по старому адресу. Т.е., затратив немалые деньги, можно прийти к тому же результату, с которого начали.

3.Реорганизация присоединением или слиянием

Как правило, ликвидируемая компания присоединяется к фирме из другого региона. При удачном завершении ваша фирма прекращает существовать и исключается из ЕГРЮЛ. Но существует несколько подводных камней, о которых практически не пишут.

Кратко перечислю 3 основные проблемы, с которыми можно столкнуться.

1) Проблемные фирмы в одной связке с вашей.
Ваша компания может присоединяться к правопреемнику в группе с совершенно неизвестными вам другими фирмами. Их число может доходить до 20-30. Это значит, что при возникновении проблем с одной из присоединяемых фирм пострадает вся связка. Это привлечет внимание налоговой инспекции, которая может инициировать проверку с нехорошими последствиями.

2) Претензии налоговой в течение 3-х лет после присоединения.
Присоединение в связке с другими фирмами может пройти успешно. Ваша фирма будет исключена из ЕГРЮЛ. Но в течение 3-х последующих лет могут возникнут претензии к одной из реорганизуемых фирм, бывших в связке с вашей. Тогда ИФНС может отменить реорганизацию, восстановить фирму в ЕГРЮЛ и инициировать проверку.

3) Участники вашей фирмы становятся участниками фирмы-правопреемника.
Бывают случаи, когда некоторые юр. фирмы при присоединении оставляют участников ликвидируемой компании в составе участников правопреемника. То есть ваша фирма исключается из ЕГРЮЛ, но участники вашей компании перемещаются к правопреемнику. Вместе с большим количеством других незнакомцев со своим багажом проблем.

Обратите внимание на эти моменты. Задайте вопросы юристу, чтобы избежать сюрпризов в будущем.

4.Реорганизация фирмы присоединением «один к одному»

Одна ваша организация присоединяется к правопреемнику без ненужного соседства других фирм. Это более безопасный способ.

Плюсы:
1) исключаются риски, связанные с другими компаниями в связке;
2) такое присоединение не вызывает подозрений ИФНС, следовательно проходит немного быстрее.

Дополнительной подстраховкой может быть последующее официальное закрытие
компании — правопреемника. При такой процедуре максимально сокращены риски, нет налоговой проверки вашей компании. Также исключена возможность отмены закрытия ООО, так как произведено официальное закрытие компании -правопреемника с соблюдением всех необходимых юридических процедур.

Минусы: единственный недостаток – достаточно высокая стоимость.

5.«Неотменяемая реорганизация»

Способ не очень распространен на сегодняшний день. Но, по нашему мнению, совершенно незаслуженно.

Процедура реорганизации проходит также, только в качестве правопреемника выступает компания с участниками-иностранными лицами и управляющей компанией в качестве исполнительного органа (директора).

Этот способ безопаснее, чем реорганизация с правопреемником РФ, по такой причине. Сейчас отменить процедуру реорганизации можно только опросив действующих лиц правопреемника. В случае с иностранцем это сделать достаточно сложно. Следовательно, при соблюдении всех необходимых действий и мер предосторожности, отменить процедуру нельзя.

Основной момент, который влияет на успешность реорганизации — кто заверяет документы от лица правопреемника у нотариуса и подписывает необходимые документы.

Есть 2 безопасных варианта:
1. Документы заверяются за границей, апостилируются и переводятся, тогда заявителем фигурирует иностранец, но это увеличивает срок и стоимость.

2. Документы заверяет представитель-резидент на территории РФ на основании доверенности, которая сдается в регистрационный орган, и из которой следует, что данное лицо не имеет права вести финансово-хозяйственную деятельность, а наделено лишь курьерской функцией.

Плюсы: основное отличие такого присоединения в том, что отменить его нельзя.

Минусы: процедура несколько дороже обычной.

6. Закрыть ООО через офшор

Это закрытие ООО через оформление вашей компании на иностранную инкорпорацию (офшор).

Этот способ не очень распространен, так как есть определенные сложности в его исполнении, но имеет несомненные плюсы:

1) небольшой срок: 3,5 – 4 недели занимает вся процедура.
2) значительно снижены риски по сравнению с обычной сменой директора и участников, так как офшорная компания, которая будет возглавлять вашу компанию в дальнейшем, не имеет в России ни филиалов, ни представительств. У налоговых органов отсутствуют какие-либо сведения о владельцах этой организации.
3) при переоформлении компании на офшор налоговые органы не проводят проверку (возможно закрытие компании таким путем с небольшими долгами).
4) иностранная компания не имеет представительства в РФ, что исключает возможность истребования налоговыми органами документов компании.
5) решение о смене руководителя вашего юридического лица принимает офшорная компания, что исключает заинтересованность прежнего руководителя в переоформлении компании.

Если у вас остались вопросы, то мы готовы ответить на них на консультации в нашем Центре. тел: +7 (495) 258-00-38

Наш адрес

Москва, ул. Б. Полянка, 26