Главная / Новости / Право получать документы общества: шесть правил в помощь акционеру

Право получать документы общества: шесть правил в помощь акционеру

Подписаться на новости

Как суды трактуют понятие «бухгалтерские документы», что указывать в качестве деловой цели и другие нюансы запроса документов общества — в статье.

Компании необоснованно отказывают акционерам в предоставлении копий документов. Особенно если запрос поступил от миноритария. При этом акционеры сами зачастую действуют недобросовестно, направляют многочисленные запросы и требуют предоставить значительные объемы данных. Рассмотрим, на доступ к какой информации вправе рассчитывать акционер.

Разграничение права на получение документов между акционерами

Перечень документов, которые вправе запрашивать акционеры в зависимости от количества принадлежащих им голосующих акций общества, указан в таблице 1. Акционеры, владеющие менее чем 1 процентом голосующих акций, вправе запрашивать только документы из перечня, предусмотренного п. 1 ст. 91 Закона об АО, который является закрытым.

Таблица 1. Перечень документов, которые вправе запросить акционер

Акционеры, владеющие менее чем 1% голосующих акций АО Владельцы 1% и более голосующих акций АО (не более 25%) Владельцы 25% и более голосующих акций АО
  • Учредительные документы и изменения в них, документ о госрегистрации общества;
  • решения о выпуске ценных бумаг, отчет и уведомление об итогах выпуска, проспекты ценных бумаг, ежеквартальные отчеты эмитента;
  • внутренние документы, регулирующие деятельность органов, положение о филиале или представительстве;
  • бухгалтерская отчетность и аудиторское заключение;
  • документы, полученные обществом при приобретении свыше 30% акций;
  • протоколы общих собраний акционеров;
  • списки аффилированных лиц;
  • заключения ревизионной комиссии;
  • уведомления о заключении акционерных соглашений, списки лиц, заключивших такие соглашения;
  • судебные акты по спорам, связанным с созданием общества, управлением им или участием в нем;
  • иные документы, предусмотренные п. 1 ст. 91 Закона об АО
Все документы согласно п. 1 ст. 91 Закона об АО, а также документы, связанные с совершением крупных сделок и сделок с заинтересованностью, существенные условия таких сделок, протоколы заседания совета директоров, отчеты об оценке имущества, в отношении которого совершены крупные сделки или сделки с заинтересованностью.

Акционеры не вправе получить бюллетени для голосования, заполненные и поданные от имени всех акционеров (постановление АС Московского округа от 03.06.2019 по делу № А40-232390/2018)

  • Все документы, доступные акционерам, владеющим менее чем 1% и от 1 до 25% голосующих акций;
  • любые документы, относящиеся к функционированию АО, в том числе протоколы заседаний коллегиального исполнительного органа, финансовые документы и документы бухучета

При определении количества голосующих акций не принимаются во внимание обеспечительные меры в виде ареста, поскольку они не лишают акционеров права собственности на акции (постановление АС Московского округа от 22.02.2018 по делу № А40-249795/16).

Для преодоления порогов голосующих акций акционеры вправе объединять свои пакеты акций и направлять совместные требования о предоставлении документов. Совместное требование может быть предъявлено путем направления:

  • одного документа, подписанного всеми правомочными лицами, действующими совместно;
  • нескольких документов, каждый из которых подписан одним (несколькими) из правомочных лиц, действующих совместно1.

1

п. 13 Указания ЦБ от 28.06.2019 № 5182‑У (далее — Указание ЦБ № 5182-У)

В последнем случае требование считается поступившим в общество с момента получения требования последнего из правомочных лиц, действующих совместно, или с момента, начиная с которого совокупное количество голосующих акций совместно действующих лиц превышает предусмотренные Законом об АО пороги (1 или 25 процентов голосующих акций).

Разграничение перечней предоставляемых документов призвано соблюсти баланс интересов участников, не создавая почву для необоснованных требований в адрес общества. Предусмотренные для мажоритарных акционеров возможности по ознакомлению с документами, в том числе недоступными для миноритариев, соответствуют размеру их участия в обществе и объему корпоративных прав.

Гостайна и документы в открытом доступе

В случае запроса «чувствительных» для компании документов, например списка кредиторов, документов о правах на имущество, списка основных средств с указанием их стоимости, если акционер владеет более чем 25 процентами голосующих акций, суды могут занять позицию акционера, даже если такая информация относится к государственной тайне (постановление АС Поволжского округа от 09.10.2017 по делу № А57-21206/2016). При таких обстоятельствах общество всегда может получить расписку в том, что акционер извещен о конфиденциальном характере сведений и обязуется обеспечить их сохранность (информационное письмо Президиума ВАС от 18.01.2011 № 144).

Наличие электронной версии запрашиваемого документа в сети Интернет дает обществу право отказать акционеру в его предоставлении в силу подп. 1 п. 8 ст. 91 Закона об АО (постановление АС Северо-Западного округа от 10.10.2018 по делу № А56-92269/2017).

Публикация на сайте раскрытия информации (www.e-disclosure.ru) текста документа исключает запрос акционером документа на материальном носителе. Суд пришел к выводу, что для акционера важно содержание документа, которое необходимо ему для реализации своих прав, а не форма предоставления (постановление 13ААС от 05.09.2019 по делу № А56-48872/2019).

Изменение правил предоставления документов в уставе

Если общее собрание акционеров единогласным решением включит в устав условия предоставления документов, которые отличаются от установленных Указанием ЦБ № 5182-У, то применяются положения устава. Изменения могут затрагивать в том числе сроки и минимальное количество акций, которое требуется для получения конкретных документов. Если отличный от содержащегося в законе порядок ознакомления с документами не предусмотрен, то суды основываются только на законодательных нормах2.

Суды признают, что порядок предоставления акционерам информации может быть урегулирован, помимо положений Закона об АО, внутренними документами, в том числе положением о порядке предоставления информации акционерам, принятым общим собранием акционеров3.

Между тем, несмотря на положения устава, суды отказывают в предоставлении некоторых документов. Например, бухгалтерского баланса, отчета о финансовых результатах4.

Стоимость предоставления копий документов

Плата, взимаемая обществом за предоставление копий документов, не может превышать затраты на их изготовление5. Общество не вправе подтверждать такие расходы затратами на оплату труда специалистов по подготовке копий документов, уплату НДФЛ, страховых взносов и иных расходов, поскольку общество несет эти расходы в силу закона безотносительно к факту предоставления информации участнику6.

5

п. 11 ст. 91 Закона об АО

Поэтому не рекомендуется во внутренних документах общества устанавливать стоимость изготовления копий документов исходя из затрат на работников общества.

6

постановление АС МО от 13.05.2019 по делу № А40-22091/2018

Стоимость услуг третьих лиц по подготовке копий документов нельзя взыскать с акционера, который запросил такие документы. В одном из дел акционер запросил у общества заполненные бюллетени для голосования на общем собрании. Общество привлекло регистратора для вскрытия и повторного опечатывания архивных коробов с бюллетенями. Суд признал, что указанные расходы нельзя взыскать с акционера, поскольку общество могло вскрыть архивный короб и без привлечения регистратора7.

Рекомендуем дли минимизации оппортунистического поведения акционеров предусмотреть в уставе или во внутреннем документе обязанность акционера по предварительной оплате расходов общества на изготовление копий и пересылку документов. С одной стороны, это возлагает дополнительные издержки на акционеров для реализации корпоративных прав. С другой стороны, установление в уставе необходимости предварительной оплаты для предоставления документов акционеру имеет позитивные последствия как для самого акционерного общества, так и для акционеров.

Суды относят гражданско-правовые договоры к бухгалтерским документам

Предварительная оплата позволяет обществу снизить риски в связи с возможным последующим взысканием с акционеров в судебном порядке расходов на изготовление копий документов, которые в конечном счете оплачивают другие акционеры. При этом завышенная стоимость предоставления копий документов может быть впоследствии скорректирована судом.

Толкование судами термина «бухгалтерские документы»

Бухгалтерская и финансовая отчетность общества предоставляется по запросу акционера, который владеет не менее чем 25 процентами голосующих акций. В этой связи важно понимать, какие документы относятся к бухгалтерским.

Понятие «документ бухгалтерского учета» в подп. 2 п. 5 ст. 91 Закона об АО применяется в более широком смысле, чем понятие «первичный учетный документ», используемое в ст. 9 Закона «О бухгалтерском учете».

Согласно Закону об АО бухгалтерские документы — это любые документы, имеющие существенное значение для правильного ведения бухгалтерского учета. К ним относятся и гражданско-правовые договоры, которые в неразрывной связи с первичными учетными документами формируют бухгалтерский учет8. Суды относят к документам бухгалтерского учета списки лиц, имеющих право на дивиденды акционерного общества9.

Напротив, суды не признают документами бухгалтерского учета банковские выписки, акты налоговых проверок, письменные расшифровки краткосрочной дебиторской задолженности, расшифровки запасов и затрат общества10.

Таким образом, размытый характер термина «документ бухгалтерского учета» позволяет не предоставлять акционерам, владеющим менее чем 25 процентами голосующих акций, существенное число документов. Документы, которые суды признают документами бухгалтерского учета, указаны в таблице 2.

Таблица 2. Документы, которые суд признал документами бухучета

Решение суда Тип документа
Постановление АС Центрального округа от 06.03.2018 по делу № А62-511/2017 Список лиц, имеющих право на получение дивидендов
Определение ВС от 25.04.2017 по делу № А57-30087/2015 Гражданско-правовые договоры
Постановление АС Московского округа от 25.04.2018 по делу № А40-118639/2017 Приходные и расходные кассовые ордера, квитанции, накладные
Постановление АС Московского округа от 25.06.2019 по делу № А40-225992/2018 Выписки по счетам общества в обслуживающих банках
Постановление АС Центрального округа от 16.09.2019 по делу № А62-10295/2018 Товарные накладные и счета-фактуры
Информационное письмо Президиума ВАС от 18.01.2011 № 144 Бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках, аудиторское заключение, пояснительная записка

Деловая цель акционера при запросе документов

С 2017 года акционеры, владеющие менее чем 25 процентами голосов, должны обосновать деловую цель запроса документов (п. 4 ст. 91 Закона об АО)11.

11

Федеральный закон от 29.07.2017 № 233-ФЗ (далее — Закон № 233-ФЗ)

Эта мера направлена на противодействие незаконным запросам сведений со стороны акционеров. О таком злоупотреблении может свидетельствовать большой объем запрашиваемых документов, направление множества запросов в короткий промежуток времени, отсутствие оплаты уже полученных документов12.

Под деловой целью понимается законный интерес акционера в получении сведений и документов, которые объективно необходимы и достаточны для реализации его законных прав (см. таблицы 3, 4). В п. 7 ст. 91 Закона об АО установлены презумпции того, что деловая цель акционера не считается разумной:

  • общество обладает сведениями о фактических обстоятельствах, свидетельствующих о недобросовестности акционера;
  • имеет место необоснованный интерес в получении акционером документов или информации;
  • акционер является конкурентом общества либо аффилированным лицом конкурента, и запрашиваемый им документ содержит конфиденциальную информацию, относящуюся к конкурентной сфере, распространение которой может причинить вред коммерческим интересам общества.

Таблица 3. Деловая цель акционера

Документы Формулировка деловой цели Решение суда
Протоколы заседания совета директоров, отчеты об оценке имущества Проверка обоснованности определенной советом директоров общества величины денежной оценки имущества, вносимого в оплату дополнительных обыкновенных именных акций общества В предоставлении документов отказано (постановление АС Дальневосточного округа от 11.07.2019 по делу № А59-6823/2018)
Реестр валютных счетов, положения об оплате труда, структура бухгалтерии, трудовой договор с руководителем и др. Оценка стоимости принадлежащих акционеру акций В предоставлении документов отказано (решение АС Сахалинской области от 04.12.2018 по делу № А59-3975/2018)
Приходные и расходные кассовые ордера, кредитные досье, решения ЦБ в отношении банка Проведение анализа финансово-хозяйственной деятельности банка, причин убыточной деятельности банка и принятия управленческих решений В предоставлении документов отказано (постановление 9ААС от 03.09.2019 по делу № А40-7464/2019)
Протоколы заседаний совета директоров с приложениями Оценка управленческих решений, принятых органами управления обществом с 01.01.2017 по 20.12.2018, на предмет соответствия интересам общества и акционеров В предоставлении документов отказано (постановление 13ААС от 05.09.2019 по делу № А56-48872/2019)
Гражданско-правовые договоры, которые являются сделками с заинтересованностью Анализ нарушения прав общества при заключении сделки, в отношении которой имеется заинтересованность Деловая цель признана обоснованной (решение АС г. Москвы от 24.04.2019 по делу № А40-35201/19-45-321)
Бюллетени для голосования на общих собраниях акционеров Мониторинг финансово-хозяйственной деятельности и проверка соблюдения правил корпоративного одобрения сделок Деловая цель признана обоснованной (постановление 7ААС от 30.04.2019 № А27-10573/2018)
Протоколы заседания совета директоров, общего собрания акционеров и др. Осуществление акционером контроля за деятельностью общества Деловая цель признана обоснованной (постановление 4ААС от 10.07.2019 по делу № А19-9353/2017)

Таблица 4. Необоснованность запроса документов

Субъект запроса и организационно-правовая форма общества Решение суда
Акционер НПАО, владеющий более чем 25 процентами голосующих акций Суд отказал в предоставлении части финансовых документов, поскольку участник является фактическим конкурентом общества, а запрашиваемая информация носит характер конфиденциальной, относится к конкурентной сфере и ее распространение может причинить вред коммерческим интересам общества (постановление АС Московского округа от 18.09.2019 по делу № А40-286644/2018)
Акционер ПАО, владеющий 5,33 процента голосующих акций Суд отказал в предоставлении документов, поскольку документы бухгалтерского учета подлежат предоставлению акционерам, имеющим в совокупности не менее 25 процентов голосующих акций общества. К документам бухучета суд отнес копии трудовых или иных гражданско-правовых договоров, заключенных между ПАО и руководителями ПАО (определение ВС от 20.12.2017 по делу № А57-5911/2017)
Акционер ПАО, владеющий 0,0018 процента голосующих акций Акционер не относится к лицам, имеющим в силу Закона об АО право доступа к гражданско-правовым договорам, подтверждающим право общества на основные средства на его балансе, как к документам бухгалтерского учета (определение ВС от 24.05.2018 по делу № А56-27290/2016)
Член совета директоров ОАО Суд по аналогии применил к члену совета директоров ст. 91 Закона об АО, предусматривающую обязанность по предоставлению обществом акционерам документации о хозяйственной деятельности общества, по правилам ст. 6 ГК и ч. 6 ст. 13 АПК в части срока предоставления информации и оснований для отказа в предоставлении информации. Основание для отказа в предоставлении документов — их отсутствие в перечне согласно ст. 91 Закона об АО (постановление АС Центрального округа от 05.02.2019 по делу № А14-12274/2018)
ООО — акционер ОАО ОАО продлило срок предоставления ответа в связи с количеством запрошенных документов, указало, что товарные накладные содержали сведения, составляющие государственную тайну, и для работы с ними требуется специальная лицензия; кроме того, они были представлены в материалы другого дела, при этом общество предоставило акционеру разъясняющие данный факт справки и не предоставило сами документы. Суд признал позицию ОАО обоснованной (постановление АС Центрального округа от 16.09.2019 по делу № А62-10295/2018)
Акционеры ОАО Требование о предоставлении документов удовлетворено частично, так как некоторые документы имелись в свободном доступе на сайте общества, иные документы относились к прошлым периодам деятельности (постановление АС Волго-Вятского округа от 30.11.2018 по делу № А79-13021/2017)

Примеры из практики.

1. Суд изучил сведения о видах деятельности акционера в ЕГРЮЛ, сайт акционера, схожий с сайтом общества, одинаковый список контрагентов акционера и общества, принял во внимание, что сын акционера находился в штате и был ревизором общества. При наличии таких обстоятельств суд отказал в предоставлении документов акционеру в связи с наличием злоупотребления правом13.

2. Суд отметил, что избранная акционером цель «оценки управленческих решений, принятых органами управления Обществом с 01.01.2017 по 20.12.2018, на предмет соответствия интересам общества и акционеров» является абстрактной и не позволяет проверить наличие у акционера обоснованного интереса в предоставлении документов14.

3. Суд счел, что указание в качестве деловой цели «проведения анализа финансово-хозяйственной деятельности Банка, установления причин убыточной деятельности Банка и принятия управленческих решений» при запросе документов бухгалтерского учета иррелевантно при отсутствии у акционера 25 и более процентов голосующих акций15.

4. Истребование трудовых договоров с генеральным директором и главным бухгалтером с целью анализа нарушения прав общества при заключении сделки, в отношении которой имеется заинтересованность, суд признал разумной деловой целью16.

Таким образом, акционер должен доказать, каким образом предоставление запрашиваемых документов способствует реализации его прав и каких именно.

В отдельных случаях арбитражные суды анализируют деловую цель акционера даже при наличии у него более 25 процентов голосующих акций, что не требуется согласно положениям п. 4 ст. 91 Закона об АО17.

Судебная неустойка за непредоставление документов

Акционеры могут мотивировать общество предоставить документы с помощью института судебной неустойки. Если общество отказало в предоставлении документов, акционеру следует потребовать в судебном порядке предоставить копии документов, а также уплатить судебную неустойку за неисполнение судебного акта за каждый день неисполнения18.

18

ст. 308.3 ГК

При этом суд не вправе отказать в присуждении судебной неустойки в случае удовлетворения иска о понуждении к исполнению обязательства19.

19

п. 31 постановления Пленума ВС от 24.03.2016 № 7

Уплата судебной неустойки не влечет прекращения основного обязательства, не освобождает должника от исполнения обязательства в натуре, а также не учитывается при определении убытков20. Суд определяет размер судебной неустойки с учетом принципов справедливости и соразмерности, при этом исполнение судебного акта должно оказаться для должника явно более выгодным, чем его неисполнение.

20

п. 28 постановления Пленума ВС от 24.03.2016 № 7

Анализ судебной практики показывает, что суды взыскивают судебную неустойку по делам о предоставлении акционерам информации (см. таблицу 5). При этом во многих судебных актах астрент взыскивается с момента возникновения нарушения (непредоставления информации по требованию акционера), а не с момента вступления в силу судебного акта21.

Таблица 5. Примеры дел, в которых суды удовлетворили требование о взыскании судебной неустойки

Решение Запрашиваемые документы Размер судебной неустойки
Постановление АС Московского округа от 05.12.2017 по делу № А40-30306/17 Все гражданско-правовые договоры, отвечающие признакам крупных сделок и сделок с заинтересованностью; все договоры займа, кредитные договоры, заключенные обществом с 2012 года по настоящее время, и документы, свидетельствующие о получении/перечислении обществом заемных (кредитных) средств; все договоры поручительства и пр. 1 тыс. руб. в день
Постановление АС Московского округа от 05.06.2019 по делу № А40-248886/18 Акты, гражданско-правовые договоры, накладные и пр. 50 тыс. руб. в день
Постановление АС Московского округа от 14.06.2019 по делу № А40-145565/2018 Гражданско-правовые договоры, акты, трудовые книжки 500 руб. в день
Постановление АС Московского округа от 24.05.2019 по делу № А40-66152/2014 Гражданско-правовые договоры 50 тыс. руб. в день за первые 6 месяцев; 100 тыс. руб. в день за 7-й месяц просрочки; 150 тыс. руб. в день за 8-й и последующие месяцы
Постановление АС Московского округа от 18.10.2018 по делу № А41-89982/2017 Гражданско-правовые договоры, разрешения на строительство, кадровые документы, бухгалтерская отчетность 1 тыс. руб. в неделю
Постановление АС Московского округа от 12.10.2018 по делу № А40-233723/17 Учредительные документы, сведения о заработной плате, трудовые договоры, приказы, договоры, отчетность 40 тыс. руб. в неделю
Решение АС г. Москвы от 10.04.2018 по делу № А40-167073/2017-104-1312 Гражданско-правовые договоры, трудовые договоры, реквизиты счетов, карточки по счетам и иные документы 2 тыс. руб. в день
Постановление АС Северо-Кавказского округа от 07.05.2018 № Ф08-2375/2018 Гражданско-правовые договоры, приходные кассовые ордера 1 тыс. руб. в день
Постановление АС Волго-Вятского округа от 05.12.2017 по делу № А17-4623/2016 Расшифровки балансовых и забалансовых счетов 10 тыс. руб. в день

Вывод. При запросе документов у общества акционерам рекомендуется:

  • максимально детально формулировать в требовании о предоставлении документов деловую цель, если акционер владеет менее чем 25 процентами голосующих акций;
  • анализировать перед направлением запроса сайт общества и сайт раскрытия информации с целью минимизации риска отказа общества в предоставлении документов;
  • учитывать при наличии у акционера менее 25 процентов голосующих акций неоднозначность толкования термина «документ бухгалтерского учета».

Наш адрес

Москва, ул. Б. Полянка, 26