Главная / Новости / Отчет о зарубежных счетах физических лиц проживающих на территории РФ

Отчет о зарубежных счетах физических лиц проживающих на территории РФ

Подписаться на новости

При наличии у физлица счетов/вкладов в банках, находящихся за пределами РФ, он должен ежегодно отчитываться перед ИФНС о движении средств по этим счетам/вкладам (ч.7 ст.12 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ, п.2 Правил, утв. Постановлением Правительства РФ от 12.12.2015 N 1365 (далее — Правила)).

1. Отчет о движении по зарубежным счетам: какие именно физлица должны представлять

Отчитываться перед налоговой инспекцией должны только физлица-резиденты. Для целей предоставления такого валютного отчета резидентами признаются (пп. «а», «б», п.6 ч.1 ст.1 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ):

— граждане РФ;

— иностранные граждане и лица без гражданства, постоянно проживающие в России на основании вида на жительство.

2. Отчет о зарубежных счетах: форма

Форму отчета о зарубежных счетах, подаваемого физлицами, можно найти в Приложении к вышеназванным Правилам.

Бесплатно скачать форму отчета можно через систему КонсультантПлюс, или на сайте ФНС РФ.

3. Отчет о движении денежных средств по зарубежным счетам: правила представления

Приведем основные правила заполнения и представления отчета:

а. Отчет заполняется за период с 1 января по 31 декабря (включительно) отчетного года (п.9 Правил). Если же счет/вклад открыт/закрыт в течение отчетного года, то отчет заполнятся за период с 1 января/даты открытия по дату закрытия/31 декабря (п.9 Правил). Например, гражданин открыл счет в банке за пределами РФ 01.03.2017. Следовательно, этот гражданин должен подать отчет о зарубежных счетах за период с 01.03.2017 по 31.12.2017 включительно.

б. В состав отчета должно войти столько листов № 2, сколько счетов/вкладов в банках за пределами РФ открыто у физлица (п.3 Правил).

в. Сведения о денежных средствах на счетах (остаток, приход, расход) указываются в отчете в тысячах единиц соответствующей валюты.

г. По желанию физлицо может приложить к отчету документы, подтверждающие сведения, указанные в отчете (к примеру, банковские выписки). Если же физлицо не приложит такие документы, то налоговики вправе их запросить, и тогда представление этих документов будет уже обязанностью физлица, а не правом (п.8 Правил).

4. Сроки сдачи отчета о зарубежных счетах

По общему правилу крайний срок представления отчета – 31 мая года, следующего за отчетным (п.2 Правил). Соответственно, за 2017 год физлица, имеющие счета/вклады в банках за пределами России, должны отчитаться не позднее 31.05.2018.

Правда, если счет/вклад закрыт в течение отчетного года, то представить отчет в ИФНС он должен не позднее одного месяца со дня закрытия счета/вклада. К отчету необходимо приложить уведомление о закрытии счета/вклада (п.9 Правил, ч.2 ст.12 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ).

5. Отчет о движении средств по зарубежным счетам: способы подачи

Представить в ИФНС отчет можно (п.7 Правил):

— лично. Тогда днем его сдачи отчета будет считаться дата, указанная налоговиками в отметке о принятии;

— по почте (заказным письмом с уведомлением о вручении). В этом случае дата представления – это дата направления отчета. Кстати, при отправке по почте рекомендуем оформить опись вложения. Так, вы сможете при необходимости доказать налоговикам, что отправляли именно отчет о зарубежных счетах, а не какой-то другой документ;

— через Личный кабинет налогоплательщика-физлица. Датой представления отчета при таком способе подачи будет являться дата, зафиксированная информационной системой в момент отправки отчета.

Кстати, если вы хотите получить отметку ИФНС о получении отчета, то при личном посещении налоговой инспекции вам нужно иметь при себе два экземпляра отчета. Также для получения отметки можно направить два экземпляра по почте (п.6 Правил). Если же наличие своего экземпляра с отметкой ИФНС для вас непринципиально, то можно представить лишь один экземпляр (п.3 Правил).

6. Что будет, если не представить в срок отчет о зарубежных счетах

Граждане, нарушившие срок представления отчета, привлекаются к административной ответственности (Письмо ФНС России от 16.08.2017 N ЗН-3-17/5523@). Наказание зависит от того, на сколько просрочена сдача отчета:

— если просрочка составляет не более чем 10 дней, то гражданин может быть предупрежден или же оштрафован на сумму от 300 до 500 руб. (ч.6.1 ст.15.25 КоАП);

— если просрочка составляет от 11 до 30 дней включительно, то штраф составит от 1000 до 1500 руб. (ч.6.2 ст.15.25 КоАП);

— если просрочка составляет 31 день и более, то физлицу грозит штраф от 2500 до 3000 руб. (ч.6.3 ст.15.25 КоАП).

Имейте в виду, что на такие суммы гражданин может быть оштрафован при первичном проступке – при повторном проступке размер штрафа значительно увеличится.
**************************************************************************************************************************************************************************

Если у Вас есть вопросы по Трудовому праву и трудовым правоотношениям, Договорам Долевого строительства, Защите прав Потребителей, Взыскания АЛИМЕНТОВ, Возврату Долгов, Разделу имущества, Защиты от коллекторов, КРЕДИТНЫМ Договорам и спорам с Банком, Наследственному праву, Жилищным спорам, Земельным спорам, Страховым выплатам, Защите прав детей, разработке и анализу договоров и контрактов, Хозяйственному праву, Корпоративному праву, то в нашем Центре будут рады Вам помочь!

Услуги Юридического Центра "ВЗГЛЯД" для физических и юридических лиц:

Юридическая консультация по Кредитному праву
Юридическая консультация по Наследственным делам
Юридическая консультация по Семейным спорам; Взыскание Алиментов
Юридическая консультация по Жилищным спорам
Юридическая консультация по Защите прав потребителей
Юридическая консультация по Спорам со страховыми компаниями
Юридическая консультация по Возмещению материального вреда
Юридическая консультация по Иным гражданским делам
Юридическая консультация по Арбитражным спорам
Юридическая консультация по Трудовым спорам
Разработка и подготовка договоров\контрактов
Юридическое обслуживание организаций
Регистрация компаний
Перерегистрация из ЗАО в ООО
Ликвидация компаний
Ликвидация фирм с долгами
Банкротство предприятий
Ведение дел в судах

Если у Вас возникли вопросы, касающиеся этих и других законодательных новшеств, а также по регистрации предприятия и ликвидации предприятия, банкротству предприятия, вопросы касающиеся хозяйственного и гражданского права (семейное, жилищное, земельное, наследственное, трудовое), наши специалисты будут рады Вам помочь.

Наш адрес

Москва, ул. Б. Полянка, 26