Главная / Для подписчиков / Когда в компанию могут прийти из полиции

Когда в компанию могут прийти из полиции

Встреча с сотрудниками полиции не сулит ничего приятного. В каких случаях компанию могут посетить «люди в погонах»?

Контроль в сфере экономических преступлений осуществляется Главным управлением экономической безопасности и противодействия коррупции МВД (ГУЭБиПК).

Оперативные подразделения МВД РФ в сфере экономической безопасности и противодействия коррупции отвечают за предупреждение, выявление, пресечение и раскрытие экономических (в том числе налоговых) преступлений.

Что входит в компетенцию ГУЭБиПК (УЭБ)?
На сотрудников УЭБ возлагается выполнение сложных и многозначных задач. Среди них:

расследование, устранение, предупреждение крупных преступлений в области экономики и налогов;
проведение различного рода проверок;
противодействие легализации денег или имущества, полученного преступным путем;
противодействие терроризму, экстремизму путем предотвращения их финансирования;
обнаружение каких-либо угроз на безопасность экономического пространства.

При проведении проверок сотрудники УЭБ руководствуются:

Уголовно-процессуальный кодекс РФ;
Федеральным законом от 07.02.2011 г. №3-ФЗ «О полиции»;
Федеральным законом от 12.08.1995 г. №144-ФЗ «Об оперативно-розыскной деятельности».

Когда на пороге компании могут появиться сотрудники УЭБ?
Помимо налоговой инспекции с выездной проверкой могут прийти и представители МВД РФ.

Важно!

Для того чтобы визит «людей в погонах» не стал неприятной неожиданностью, необходимо понимать правила проверок, тем более, что по итогам их вояжа могут быть наложены на компанию серьезные штрафы.

Итак, сотрудники УЭБ могут посетить компанию в следующих случаях, если:

-в отношении нее проводится выездная налоговая проверка с привлечением сотрудников полиции;
-по результатам выездной налоговой проверки сумма доначислений превышает 5 млн руб.;
-имело место перечисление денежных средств на расчетные счета «проблемных» компаний (транзитные, технические и т. д.);
-компания применяла схемы налоговой оптимизации, направленные на искусственное дробление бизнеса;
-контрагент или бывший сотрудник обратился с заявлением в правоохранительные органы, потому что не исполнены договорные обязательства, организация имела сговор при участии в торгах и т. д.;
-бывший сотрудник организации обратился с заявлением в правоохранительные органы по факту невыплаты заработной платы или выплаты «серой» заработной платы;
-у контролирующих органов есть претензии к объему и качеству выполненных работ или поставленного товара в рамках государственных контрактов;
-служба безопасности банка, обслуживающего компанию, обратилась в правоохранительные органы по факту невозврата ранее выданного кредита;
-в отношении компании проводят процедуру банкротства.

Важно!

То есть проверка может быть проведена при наличии одного либо нескольких из вышеприведенных оснований.

В соответствии ч.4 ст.13 Федерального закона от 07.02.2011 г. №3-ФЗ «О полиции», требования (запросы, представления, предписания) уполномоченных должностных лиц полиции обязательны для исполнения организациями, должностными лицами и иными лицами.

И в рамках осуществления оперативно-розыскной деятельности сотрудники полиции могут проводить такие мероприятия, как: опрос, наведение справок, сбор образцов для сравнительного исследования, проверочную закупку, исследование предметов и документов, наблюдение, отождествление личности, обследование помещений, зданий, сооружений, участков местности и транспортных средств, контроль почтовых отправлений, телеграфных и иных сообщений, прослушивание телефонных переговоров, снятие информации с технических каналов связи, оперативное внедрение, контролируемую поставку, оперативный эксперимент, получение компьютерной информации. Такое право им дает ст.6 Федерального закона от 12.08.1995 г. №144-ФЗ «Об оперативно-розыскной деятельности».

Названным Федеральным законом установлены основания для проведения оперативно-розыскных мероприятий (статья 7). Например, наличие возбужденного уголовного дела, ставшие известными оперативникам МВД сведения о признаках подготавливаемого, совершаемого или совершенного противоправного деяния.

Поскольку уголовно наказуемым является уклонение от уплаты налогов, совершаемое в особо крупном размере (более 5 миллионов рублей), то сотрудники УЭБ проявляют интерес, как правило, к крупным компаниям.

Чаще всего, проводится совместная проверка сотрудников полиции с налоговиками.

Напомним, что самостоятельно проверять компании сотрудники полиции не вправе с 2012 года, благодаря действию Федерального закона от 26.12.2008 г. №293-ФЗ. Проверка возможна лишь совместно с налоговиками в рамках выездной налоговой проверки.

Совместная проверка сотрудников полиции с налоговиками
Процедура проведения проверки следующая:

-налоговая инспекция подает в органы полиции мотивированный запрос (п.7 Инструкции, утв. приказом МВД и ФНС РФ от 30.06.2009 г. №495/ММ-7-2-347).

Мотивированный запрос налоговиков об участии сотрудников органов внутренних дел в выездной (повторной выездной) налоговой проверке может быть направлен в МВД РФ как перед началом налоговой проверки, так и в процессе ее проведения.

Важно!

Это означает, что обычная выездная проверка в любой момент для компании (при наличии на то оснований) может обернуться совместной с сотрудниками МВД.

Такими основаниями могут быть следующие факты:

-наличие у налоговиков данных о возможных нарушениях налогового законодательства и необходимость проверки этих данных с участием сотрудников полиции;
-необходимость участия сотрудников полиции в проведении отдельных мероприятий: -опросов, осмотров помещений и т. п.;
-необходимость присутствия сотрудников полиции для обеспечения безопасности проверяющих, когда организация препятствует проведению проверки и создает угрозу их жизни или здоровью;
-назначение выездной проверки на основании материалов, предоставленных налоговой инспекции органами полиции в соответствии с п.2 ст.36 НК РФ (абз.2 п.8 Инструкции, утв. приказом МВД и ФНС РФ от 30.06.2009 г. №495/ММ-7-2-347).

А в ряде случаев ФНС РФ обязывает налоговиков привлекать сотрудников полиции к проведению налоговых проверок (Письмо ФНС РФ от 24.08.2012 г. №АС-4-2/14007). Например, при обнаружении обстоятельств, свидетельствующих о необоснованном возмещении НДС, акциза (зачета или возврата иного налога) или признаков необоснованного предъявления НДС, акциза к возмещению, при обнаружении признаков фиктивного банкротства.

Проведение совместной проверки также будет обязательным, если налоговики выявили участие компании в схеме уклонения от уплаты налогов в крупном или особо крупном размере (ст.198-199.2 УК РФ).

Сотрудники УЭБ будут задействованы в проверке, если:

-после вынесения налоговым органом решения о проведении выездной налоговой проверки компанией предпринимаются действия, направленные на уклонение от налогового контроля, на затруднение налогового контроля либо иные действия, имеющие признаки активного противодействия проведению выездной налоговой проверки («миграция» компании, смена учредителей и (или) руководителей компании, реорганизация, ликвидация компании и т.д.);
-при обнаружении в ходе проведения предпроверочного анализа или налоговой проверки наличия в цепочке приобретения (реализации) товаров (работ, услуг) фирм-«однодневок», используемых в целях уклонения от уплаты налогов, в том числе зарегистрированных на номинальных учредителей (имеющих номинальных руководителей), зарегистрированных по утерянным паспортам и пр.

Самостоятельный выход сотрудников УЭБ
Без запроса налоговой инспекции УЭБ может прийти, если есть, например, необходимость проверить соблюдение компанией правильности продажи алкоголя, табака, правильности ведения строительной деятельности и тому подобное. В таком случае УЭБ может сделать в магазине проверочную закупку, на предмет продажи алкоголя, табака, обследовать помещения компании на предмет наличия алкогольной или табачной продукции, а затем попросить у компании лицензию.

И в заключение, не лишним будет напомнить о том, чем может обернуться для компании визит сотрудников УЭБ: за нарушение налогового законодательства руководителя могут лишить свободы на срок до 6 лет, за нарушение трудового законодательства руководителя могут лишить свободы на срок до 5 лет, за нарушение правил пожарной безопасности руководителя могут лишить свободы на срок до 7 лет.
*************************************************************************************************************************************************************************

Новое в ликвидации предприятий: Ликвидация компании через офшор — инструкция по применению

Ликвидация компании через офшор — альтернативная схема закрытия ООО, позволяющая недорого прекратить деятельность предприятия в Москве в рамках российских законов, и обладающая преимуществом, состоящим в исключительной быстроте её реализации.

Привлекательность использования возможностей офшоров заключается в эффективном налоговом планировании, защите капитала от административного давления и многих других преимуществах по сравнению с национальной юрисдикцией. Однако, лишь немногие знают, что существует и такая процедура как ликвидация компании через офшор, причем популярность использования такой схемы при прекращении деятельности отечественных ООО, а также ПАО и НАО постоянно растет.

Если Ваша компания не осуществляет деятельности, и Вы намерены закрыть ее оперативно одним из альтернативных способов ликвидации компании, не вступая в длительную процедуру добровольной ликвидации компании, но при этом хотите избежать рисков, связанных с покупателями-резидентами, рекомендуем Вам способ «ликвидации компании через офшор».

Суть данного способа ликвидации компании заключается в продаже компании иностранному покупателю и смене генерального директора на иностранное лицо.

При этом термин «ликвидация» применяется условно, поскольку компания не исключается из Единого государственного реестра юридических лиц, и продолжает стоять на учете в налоговом органе и внебюджетных фондах, но ответственность за ее дальнейшую деятельность несет новый собственник и руководитель.

Мы предлагаем смену участника общества на иностранного инвестора (оффшорную компанию), и смену руководителя на нерезидента Российской Федерации.

Собственно сама ликвидация компании через офшор экономически представляет собой продажу 100 процентов акций ликвидируемой компании юридическому лицу – нерезиденту, зарегистрированному как раз в одной из офшорных зон по всему миру. Российские налоговые органы, таким образом, не обладают какой-либо информацией о такой компании и ее собственниках, так как она не имеет собственных филиалов и иных подразделений на территории РФ. В силу этого обстоятельства, подобная сделка лишена большинства рисков ликвидации путем продажи российскому юридическому лицу и, к тому же, может быть завершена в более короткие сроки. Офшорная компания, которая приобретает ликвидируемую компанию, регистрируется на иностранных граждан. Так как компания не попадает под российскую юрисдикцию, ликвидация компании через офшор – лучший способ для прекращения деятельности предприятия, имеющего большую налоговую задолженность. После завершения сделки по продаже компании предыдущие собственники не несут какой-либо ответственности ни за задолженность, ни за отчетность по своей бывшей компании.

Регламент проведения

Процедура ликвидации компании через офшоры не является фактическим прекращением бизнеса. В реальности просто происходит смена состава участников компании. Очень часто в дальнейшем меняется направление деятельности, политика организации.

Реализацию процесса можно представить в виде четырех этапов:

— Выбрать офшорную компанию-правопреемника, обращая внимания на ее репутацию и отдавая предпочтение тем иностранным организациям, которые нечасто совершают подобные сделки.
— Придерживаться регламентированного порядка предоставления документации в регистрирующие органы и соблюдать правила заполнения справок, сопроводительных писем, заявлений и форм.
— Предварительно подготовить бухгалтерские и учредительные документы, проверить наличие обязательных отчетов и удостовериться в том, что произведены выплаты по внебюджетным фондам.

Сроки ликвидации компании через офшор

Ликвидация компании через офшор путем постепенной смены участников и руководящего состава занимает один месяц. Продолжительность процедуры обусловлена необходимостью регистрации изменений на каждом из этапов: ввода инвестора, внесения вкладов со стороны офшорной компании, выведения старых участников, и переизбрания генерального директора.

Срочная ликвидация компании через офшор возможна через продажу полного пакета уставного капитала ООО, услуга при этом стоит столько же, сколько закрытие методом вовлечения иностранных инвестиций с постепенным выводом участников.

Ускоренная процедура позволяет избавиться от предприятия в течение одного календарного месяца, что связано с отсутствием некоторых пунктов в классическом алгоритме.

Однако этот метод имеет массу нюансов, поэтому применять его следует крайне осторожно, привлекая опытных юристов, которые подберут офшорную компанию с хорошей репутацией и помогут подготовить пакет документов в соответствии с требованиями, выдвигаемыми ФНС.

Взгляд со стороны

Ликвидация компании через оффшоры, как любое мероприятие, реализуемое по отношению к предпринимательской деятельности, имеет свои плюсы и минусы. Среди преимуществ стоит отметить возможность первоначальных учредителей освободиться от обязательств, обременений.

Процедура протекает быстро, без дополнительных рисков, затрат. Нет необходимости создавать ликвидационную комиссию, публиковать уведомления в газете, направлять письма кредиторам. Не составляется ликвидационная отчетность. Компания переходит в собственность иностранца, получает новый потенциал для развития.

Самый главный отрицательный момент такой ликвидации компании – сохранение записи в едином госреестре. Руководство, должностные лица, учредители остаются ответственными за совершенные ранее действия.

Риски ликвидации ООО через оффшор и их снижение

Основной риск ликвидации ООО через оффшор — поскольку согласно закону смена учредителя через отчуждение долей возможна только с целью ведения коммерческой деятельности, ИФНС зачастую находит веские основания для судебного иска, а суд — для признания сделок незаконными. Также возможно признание недействительной и купли-продажи компании.

Если налоговой инспекции в суде удастся доказать, что учредители ООО пытаются путем продажи доли в уставном капитале уклониться от уплаты налогов, то такая сделка может быть признана незаконной.

При наличии таких факторов, как отсутствие данных аудиторской проверки, наличие крупной кредиторской задолженности, подозрительные платежи по банковским счетам общества, участие привлекаемой оффшорной компании в аналогичных предприятиях, суд вполне может признать сделку по продаже доли в уставном капитале недействительной.

Передача доли в уставном капитале иностранному собственнику не всегда является основанием для освобождения от претензий к предыдущим собственникам со стороны налоговых органов и кредиторов.

Если сделка по продаже доли в уставном капитале будет признана судом недействительной, то к предыдущим собственникам могут быть предъявлены претензии со стороны кредиторов и государственных органов.

Избежать негативных последствий поможет соблюдение следующих условий:

— новый учредитель должен иметь соответствующую репутацию и не должен ранее принимать участие в подобных сделках;
— отсутствие нарушений ведения бухгалтерского учета перед совершением сделки, а также желательно проведение аудиторской проверки;
— соблюдение всех процедур, установленных законодательством РФ.

Часто задаваемые вопросы

1. Как минимизировать риски ликвидации ООО через оффшор?

При ликвидации через оффшор мы:

Подбираем безупречного в плане деловой репутации оффшорного покупателя – физическое или юридическое лицо
Строго соблюдаем российское гражданское и налоговое законодательство
Проводим сделку по российской юрисдикции с соблюдением всех требований законодательства

2. Что входит в услугу ликвидации ООО через оффшор?

Услуга ликвидации ООО через оффшор включает в себя:

Предложения по выбору оффшорного участника ООО
Оформление пакета документов для ввода нового участника и смены руководителя ООО
Нотариальное заверение документов по месту нахождения оффшорного участника
Нотариальный перевод документов, доставка документов из страны оффшора
Подачу и получение документов в ИФНС

3. Какие документы необходимы для ввода иностранного участника при оффшорной ликвидации ООО?

Необходимы следующие документы:

Заявление оффшорного лица о желании стать участником ООО
Решение участников (единственного частника) ООО об увеличении уставного капитала за счет взноса оффшорного участника
Новая редакция Устава Общества
Документ (приходно-кассовый ордер), подтверждающий оплату взноса оффшорным участником
Доверенность юристу, выданная оффшорным участником, для представления его интересов в России
Заявление по форме Р13001, подписанное действующим директором ООО

4. Какие документы необходимы для вывода российского участника и смены руководителя ООО?

Необходимы следующие документы:

Заявление о выходе из состава участников ООО
Решение единственного оффшорного участника о назначении нового руководителя ООО
Заявление по форме P14001 от оффшорного участника. Заявление переводится на русский язык и нотариально заверяется в оффшоре
Доверенность юристу, выданная оффшорным участником, для представления его интересов в России

5. Можно ли ликвидировать ООО через оффшор без проверки бухгалтерской отчетности?

Можно. Смена участника и руководителя не является основанием для внеплановой проверки.

Заключение:

Таким образом, ликвидация компании через оффшор – это специфическая и необычная процедура, требующая точного знания законодательства и учета многих факторов. Она сопровождается многочисленными рисками, поэтому надо аккуратно подходить к выбору иностранных инвесторов, чтобы они были надежными компаниями или частными лицами.

Вариант ликвидации компании, который предлагает наш Центр — перевод предприятия на наемных учредителей с заменой генерального директора на иностранную управляющую компанию, либо на иностранного наемного директора. Суть заключается в том, что права и обязанности учредителей ликвидируемого ООО переходят новым учредителям, иностранцам, назначается новый генеральный директор и бухгалтер.
Главный плюс такой ликвидации компании — небольшие сроки и стоимость. Суть такого перевода заключается в том, что по законодательству РФ ответственность за деятельность организации несет Генеральный директор и бухгалтер (в финансовом плане), а в специально предусмотренных случаях и учредитель. После осуществления сделки купли-продажи, или передачи доли Обществу вся ответственность переходит новому учредителю и ген. директору. Вы же получаете полный комплект документов, подтверждающих, что предприятие прошло перерегистрацию и перешло к новому собственнику, иностранцу.

Поможем официально закрыть вашу компанию за 20 дней!

👉Цена ликвидации бизнеса от 35.000 рублей. Получить бесплатную консультацию наших специалистов, узнать примерную стоимость процедур, а также их сроки вы можете прямо сейчас: тел. +7 (495) 258-00-38

Наш адрес

Москва, ул. Б. Полянка, 26