Главная / Новости / Какие страховые взносы платит ИП

Какие страховые взносы платит ИП

Подписаться на новости

По правилам статьи 430 Налогового кодекса индивидуальные предприниматели, работающие без наемных работников, платят страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование только за себя. Исчисление и уплату взносов регулирует статья 432 Налогового кодекса.

В письме от 7 марта 2017 года № № БС-4-11/4091@ ФНС России выделила основные моменты, на которые следует обратить самозанятым ИП.

Как рассчитать страховые взносы в 2017 году

С годового дохода ИП, не превышающего 300 000 рублей, взносы рассчитываются в фиксированной сумме и составляют в 2017 году:

-на обязательное пенсионное страхование — 23 400 руб.;
-на обязательное медицинское страхование — 4 590 руб.
Фиксированные взносы уплачиваются не позднее 31 декабря текущего года.

C годового дохода ИП свыше 300 000 рублей пенсионные взносы рассчитываются в размере 1% от суммы превышения.

При этом сумма страховых взносов, уплачиваемая предпринимателем, не может быть более восьми размеров МРОТ, то есть не более 187 200 руб.

Страховые взносы с суммы превышения ИП платят не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим годом.

Как определить доход ИП для расчета страховых взносов

Для предпринимателей на общей системе налогообложения страховые взносы рассчитываются с разницы между доходами от предпринимательской деятельности и профессиональными вычетами (п. 3 ст. 210 НК РФ). Этот показатель отражается в строке 060 декларации по НДФЛ (форма 3-НДФЛ).

Предприниматели, уплачивающие ЕСХН, суммируют доходы от реализации и внереализационные доходы (п. 1 ст. 346.5 НК РФ). Расходы, на которые ИП вправе уменьшить ЕСХН в целях налогообложения, при расчете страховых взносов не учитываются. Сумма доходов в целях расчета взносов указывается в строке 010 декларации по ЕСХН.

ИП, применяющие УСН, определяют базу для расчета страховых взносов как сумму всего полученного дохода за год (ст. 346.15 НК РФ). Уменьшить такой доход на расходы, которые учитываются в целях налогообложения (ст. 346.16 НК РФ), нельзя. ИП с объектом «доходы» указывают этот показатель в строке 113 декларации по УСН, а «доходно-расходные» предприниматели – в строке 213 декларации по УСН.

Предприниматели, уплачивающие ЕНВД, рассчитывают страховые взносы исходя из вмененного дохода, который определяют по правилам статьи 346.29 Налогового кодекса. Сумма вмененного дохода отражается по строкам 100 деклараций по ЕНВД, представленных за год.

ИП на ПСН начисляют страховые взносы исходя из потенциально возможного годового дохода. Если патент получен на срок менее года, то доход для исчисления взносов равен потенциально возможному годовому доходу, деленному на 12 месяцев и умноженному на количество месяцев действия патента (п. 1 ст. 346.51 НК РФ).

Если предприниматель применяет более одного режима налогообложения, то облагаемые доходы от всех видов деятельности суммируются.
===================================================

Схемы ликвидации ООО

Ликвидация ООО влечет за собой прекращение его деятельности без перехода прав и обязанностей в порядке правопреемства к другим лицам (ст.61 ГК РФ).

Предприятие может быть ликвидировано добровольно в порядке, установленном Гражданским кодексом РФ. Также может быть ликвидировано ООО по решению суда по основаниям, предусмотренным Гражданским кодексом РФ.

В добровольном порядке ликвидировать компанию можно по решению его учредителей (участников), в том числе в связи с истечением срока, на который оно создавалось, с достижением цели, ради которой оно создавалось.

Суд может принять решение о ликвидации компании в случае допущения при создании предприятия грубых нарушений закона, которые носят неустранимый характер, либо в случае осуществления компанией деятельности, запрещенной законом, или с иными неоднократными, либо грубыми нарушениями закона или иных правовых актов, либо при систематическом осуществлении общественной или религиозной организацией, благотворительным или иным фондом деятельности, противоречащей его уставным целям, а также в иных случаях, предусмотренных ГК РФ.

Ликвидировать ООО может и налоговый орган. Неоднократные или грубые нарушения налогового законодательства — наиболее распространенное основание для подачи налоговыми органами исков о ООО. В таком случае налоговые органы заявляют в арбитражные суды иски на основании конкретных норм налогового законодательства и п.2 ст.62 ГК РФ.

Большое число исков о ликвидации ООО налоговые органы предъявляют в связи с тем, что эти организации не приводят свои учредительные документы в соответствие с требованиями ГК РФ.

Особым случаем ликвидации ООО является признание его банкротом. Согласно Закону о банкротстве несостоятельными могут быть признаны все юридические лица, кроме казенных предприятий, учреждений, политических партий и религиозных организаций.

Ликвидация ООО начинается с назначения судом ликвидационной комиссии, которая решает задачу выявления долгов компании и осуществления расчетов с его кредиторами. Ликвидационная комиссия помещает в органах печати публикацию о ликвидации ООО, порядке и сроке заявления требований его кредиторами, а также письменно уведомить об этом кредиторов. Статьей 64 ГК РФ установлен порядок очередности расчетов компании с кредиторами.

Согласно п.5 ст. 64 ГК РФ, требования кредитора, заявленные по истечении срока, установленного ликвидационной комиссией для их предъявления, удовлетворяются из имущества ликвидируемого ООО, оставшегося после удовлетворения требований кредиторов, заявленных в срок. Если же процедура ликвидации компании завершена, а кредитор не заявил о своих требованиях в срок, тогда обязательства предприятия считаются погашенными.

Существуют и другие, более быстрые способы ликвидации ООО. Одним из них является реорганизация предприятия (слияние, присоединение). В данном случае предприятие исключается из государственного реестра. При реорганизации все права и обязательства предприятия переходят другому, вновь образовавшемуся юридическому лицу. Налоговой проверки при реорганизации не избежать.

Следующим видом ликвидации ООО может быть перерегистрация со сменой состава учредителей и директора. Изменения регистрируются в ИМНС, уведомляются фонды. Сама компания существует, как и прежде. Если предприятие не имеет задолженностей перед ИМНС и фондами, тогда налоговой проверки можно избежать.

Такие варианты, как реорганизация предприятия и перерегистрация нельзя назвать ликвидацией компании в ее формальном \смысле, однако решается главная задача, стоящая перед предпринимателями — избавление от фирмы и обязательств. Но самим бизнесменам довольно сложно провести такую процедуру закрытия фирмы, иногда невозможно. Здесь необходима помощь квалифицированного специалиста.

Наш адрес

Москва, ул. Б. Полянка, 26