Главная / Для подписчиков / Доходы компаний, уводящих средства в офшоры, обложили допналогом

Доходы компаний, уводящих средства в офшоры, обложили допналогом

Если офшор контролирует российский гражданин, то отечественная компания должна заплатить в бюджет подоходный налог с переводов за рубеж, считает Минфин.

Банковские переводы за рубеж для иностранной компании, которая принадлежит российским гражданам, должны облагаться подоходным налогом, как доход физического лица. Соответствующие письмо Минфина России за подписью руководителя департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России налоговая служба разослала для использования в работе налоговыми инспекторами. Компания, перечисляющая деньги иностранному контрагенту, при этом становится налоговым агентом, который обязан исчислить и перечислить деньги в бюджет.

«При выплате дохода иностранному получателю, фактическим правом на который обладает российское физическое лицо, российский налоговый агент обязан удержать с суммы такой выплаты соответствующую сумму налога на доходы физических лиц», — предписывает в письме господин Трунин.

Новшество коснется всех «неторговых» переводов иностранцам, которые перечислены в ст.309 Налогового кодекса: это дивиденды от российских организаций, процентные платежи по выданным российским компаниям займов и роялти.

Минфин уже года четыре добивается такой возможности. В настоящее время во многих юрисдикциях благодаря соглашениям об избежании двойного налогообложения ставки налога на дивиденды составляют 5-10%, а роялти и процентные платежи по займам налогом вообще не облагаются. Это дает возможности для налоговой оптимизации внутри России. После принятия закона о контролируемых иностранных компаниях (376-ФЗ) такое право у Минфина появилось, кроме того, в большинстве соглашений об избежании двойного налогообложения говорится, что льготы предоставляются только резидентам соответствующих стран. А если конечным получателем доходов является российский гражданин, то к нему применяются обычные налоговые ставки.

По смыслу введенных законом 376-ФЗ норм не должна допускаться оптимизация налогов российских граждан при выводе капитала за рубеж, если они большую часть времени живут в России, имеют здесь центр жизненных интересов (семью, основной бизнес, работу, недвижимость и т.п.). В рассматриваемой ситуации они приравниваются к остальным налогоплательщикам РФ.

Теперь под подозрение попадут все доходы иностранных компаний, которые они получили, пользуясь пониженными ставками налога, предусмотренными международными соглашениями.

Право на льготы по международному соглашению имеет только лицо, являющееся фактическим получателем дохода, то есть не выступающее номинальным получателем или кондуитом. Это один из основополагающих принципов международного налогообложения. При этом нельзя забывать, что глубина налоговой проверки — 3 года, так что проверены могут быть любые переводы в этот период.

С 2017 года по международным соглашениям налоговые органы начнут информировать друг друга о бенефициарах компаний. Поэтому от налоговых органов нельзя будет спрятаться даже с помощью таких непрозрачных структур, как траст.

Наш адрес

Москва, ул. Б. Полянка, 26