Главная / Для подписчиков / Десять дел, которые обязательно нужно сделать после регистрации ООО. ИП или ООО: немного «салата»

Десять дел, которые обязательно нужно сделать после регистрации ООО. ИП или ООО: немного «салата»

Вопрос, который традиционно задают при возникновении запроса на расширение своей деятельности: что выбрать между ИП и ООО?

1. Десять дел, которые обязательно нужно сделать после регистрации ООО.

Сразу после регистрации общество с ограниченной ответственностью вместе с правом вести бизнес получает определённые обязанности.

Не все эти обязанности очевидны и известны новичкам. Ха, не новичкам, кстати, тоже.
Чтобы не было мучительно больно, не бегать в первые же месяцы с выпученными глазами с непониманием что происходит, платить штрафы, я собрала 10 важных дел, которые надо сразу сделать, чтобы не отвлекаться потом на залатывание дыр.

1. Заключаем трудовой договор с руководителем.
Руководитель компании начинает свою деятельность сразу после того, как в ЕГРЮЛ появляется запись о внесении компании в реестр.
От имени компании договор с руководителем подписывает один из учредителей, данные которого вы указали в протоколе собрания учредителей.
Трудовой договор вы заключаете на тот срок, который указали в уставе.
Можно этот срок указать только в трудовом договоре, тогда в уставе надо сделать отсылку к договору.
Важно понимать, что как только договор заключен, так сразу у компании возникают обязанности начислять и выплачивать заработную плату своему руководителю. Есть мнение, что если компания состоит из одного участника и он же является руководителем, то зарплату начислять самому себе не обязательно.
Так можно делать.
Только помните о том, что компания создается в целях извлечения прибыли, поэтому будет странно на фоне отсутствия зарплаты директору не выплачивать дивиденды.
На старте платите зарплату, потом, когда заработаете первые деньги, переходите на выплату дивидендов.
Тогда можно будет попытаться защитить свою позицию на заседании комиссии ИФНС по обелению зарплатного фонда.
Налоговой все равно платите ли вы самому себе зарплату.
Ей не все равно сколько вы налогов платите.
Также помните о том, что зарплатные налоги входят в налоговую нагрузку, которую считает банк (не по своей воле, конечно) и, прикрываясь 115-ФЗ, банк может вам доставить немало хлопот из-за вашей же жадности.
Конечно, получение зарплаты самим владельцем (когда он сам еще и руководитель) есть самый дорогой способ получения дохода от бизнеса. Поэтому в общем и целом ничего не будет плохого в том, что вы не будете выплачивать себе зарплату.
Однако не надо фанатеть в экономии.
Всему должна быть мера.
Ответственность за отсутствие трудового договора там, где он необходимо, последует незамедлительно и, как водится в современной действительности, она немалая — от 50 до 100 тысяч рублей.

2. Ставим бухгалтерский и налоговый учет.
Бухучет – святое для любой компании.
Малопонятные понятия о дебете и кредите для большинства предпринимателей зачастую вырастают в протест и попытку оставить это дело на потом, однако обзавестись бухгалтером в штате, на удаленке или форме аутсорсинга придется и практически сразу.

Сделать надо это хотя бы по 2 причинам:
1) в десятидневный срок после создания компании надо обзавестись ЭЦП для сдачи декларации по НДС в электронном виде (для тех, кто примет решение остаться на общей системе налогообложения),
2) до 20 числа следующего за месяцем регистрации компании подать в ИФНС сведения о среднесписочной численности. Иначе компании заблокируют операции по счету и штрафуют, а также компания не попадет в список предприятий малого и среднего предпринимательства, что может стать препятствием для участия в некоторых тендерах и конкурсах.

3. Выбираем систему налогообложения.
Юридические лица в форме ООО выбирают между ОСН, УСН и ЕНВД.
Для перехода на УСН у нового юридического лица есть всего 30 дней для принятия решения о применении.
Если компания останется на ОСН, то желательно перед тем, как стартовать, посмотреть на льготы, которые она может воспользоваться при налогообложении налогом на добавленную стоимость.
Ведь вид осуществляемой деятельности может быть освобожден от уплаты НДС вовсе или товары, которые компания намерена производить или продавать, облагаются по пониженной (10%) ставке налога.

4. Открываем расчетный счет.
Без расчетного счета ООО не жить.
В отличие от самозанятого или ИП юрлицо должно иметь расчетный счет.
Хотя бы один.
И выбирать банк лучше не по самому дешевому тарифу, а по совокупности признаков.
Ходить в маленький банк смыл есть тогда, когда вы уверены в том, что у банка нет проблем с ликвидностью и он не нарушает в процессе своей деятельности 115-ФЗ и другие законы.
А кто может быть в этом уверен?
Поэтому есть смысл хотя бы один счет открыть в ТОП-11 банков.
О том, как выбрать банк, я регулярно пишу на своей странице, поэтому углубляться в эти дебри сейчас не буду, чтобы вы не заснули после сытного обеда.

5. Вносим уставный капитал.
Для ООО срок оплаты долей в уставном капитале своими учредителями установлен законом об ООО и он равен 4 месяцам.
Если в вашем уставе сказано, что вы оплачиваете уставный капитал деньгами, то каждый из учредителей в течение указанного срока обязан сделать платеж на расчетный счет компании.
Сделать это лучше с личного расчетного счета , причем вы не можете освободить участника общества от оплаты им своей доли в уставном капитале.
Если вы оплачиваете доли имуществом, то независимо от того, какова стоимость имущества, вам придется его сначала оценить у независимого оценщика.
Минимальный размер уставного капитала, который составляет 10 000 рублей, оплачивается только денежными средствами.
Вообще в современном бизнес-мире лучше не указывать уставный капитал в минимальном размере.
Это будет одним из 109 признаков однодневки, поэтому и банки, и налоговая инспекция не порадуется за вас. Да и потенциальному крупному покупателю/поставщику это обстоятельство тоже будет не по душе. Но если вы настаиваете на вашем праве поставить минимальный размер, то это – ваше право.
Кстати, штрафа за несвоевременную оплату уставного капитала нет.
Поэтому вы можете прошляпить срок и вам за это ничего не будет.
Разве что налоговая инспекция или иное заинтересованное лицо инициирует ликвидацию общества в связи с несоблюдением правил, установленных федеральным законом.
А в остальном – нарушайте на здоровье.

6. Делаем печать. Или не делаем.
Это зависит от того, что вы написали в своем уставе. Если в уставе сказано, что общество имеет печать, то утвердите эскиз, изготовьте печать и храните ее в сейфе.

7. Решаем будем ли нотариально заверять решения общего собрания участников общества.
С сентября 2014 года любое собрание участников (даже годовое) должно венчаться заверением у нотариуса. Эта норма введена статьей 67 ГК РФ.
Считается, что это требование распространяется даже на те общества, которые состоят из одного участника. Поэтому если не хотите бегать по каждому внеочередному и очередному поводу собраться и что-то решить к нотариусу, то в уставе или в протоколе общего собрания учредителей один раз и навсегда закрепите, что достаточно подписей всех участников ООО для того, чтобы решение общего собрания участников никто не признал незаконным.

8. Подаем уведомление о начале деятельности.
Перед началом осуществления некоторых видов деятельности компания должна уведомить соответствующий надзорный орган.
Это делается для того, чтобы потребитель мог на вас пожаловаться, а надзорному органу было куда прийти с проверкой.
Такая обязанность у компании введена Федеральным законом "О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля" от 26.12.2008 N 294-ФЗ.

9. Получаем лицензию, разрешения, допуски.
Перед тем, как начать осуществление некоторых видов деятельности, надо получить лицензию. Перечень лицензируемых видов деятельности определен Федеральным законом "О лицензировании отдельных видов деятельности" от 04.05.2011 N 99-ФЗ
За деятельность без лицензии или с нарушением ее условий могут взыскать административный штраф, также может быть конфискована изготовленная с нарушением продукция или приостановка деятельности, а также в некоторых случаях предусмотрена уголовная ответственность за такое деяние.

10. Делаем СОУТ.
Специальная оценка условий труда (СОУТ) – это единый комплекс последовательно осуществляемых мероприятий по идентификации вредных и (или) опасных факторов производственной среды и трудового процесса и оценке уровня их воздействия на работника с учетом отклонения их фактических значений от установленных нормативных требований (гигиенических нормативов) условий труда и применения средств индивидуальной и коллективной защиты работников. А если по-русски, то это необходимая для любого ООО процедура, которая стоит (для стартапа) немалых денег, которая ничего полезного для компании не приносит, зато тем, кто присел на этот рынок, приносит постоянный доход в виде тех, кто вновь зарегистрировался, сменил офис, создал новые рабочие места, изменил технологический процесс. Для новых компаний для проведения этого мероприятия есть 6 месяцев.
***

2. ИП или ООО: немного «салата»

— А я ИП открыл. Теперь у меня свой бизнес.
— Ага, теперь ты будешь платить налоги даже если дохода нет.
— В смысле? Надо было ООО открывать?
Нет, не надо.
Надо просто подумать перед тем, как что-то открывать.
А потом уже регистрировать.
Вопрос, который традиционно задают фрилансеры-разработчики всякого-разного полезного продукта при возникновении запроса на расширение своей деятельности: что выбрать между ИП и ООО?
Еще лет 10-15 назад можно было делать выбор, опираясь на описание организационно-правовой структуры этих моделей ведения дел.
Однако сейчас все-таки надо смотреть на этот вопрос шире.
Чем крупнее заказ фрилансеру, тем больше вероятность того, что заказчик захочет заключить договор.
Если ничего не менять, то заказчику придется помимо оплаты непосредственно услуг фрилансера уплатить кругленькую сумму в виде страховых взносов 27.1% и удержать НДФЛ с вознаграждения.
Если фрилансер не оказывает услуги от случая к случаю и хочет перевести свое занятие в разряд стабильно растущего занятия, приносящего стабильно растущий доход, то придется с этим что-то делать. Вариант самозанятого не будем сейчас рассматривать, т.к. там есть существенное ограничение по выручке — 2.4 млн. руб и у него нет возможности принимать на работу сотрудников.

Поэтому будем говорить только о выборе между ИП и ООО.

1. Финансовые риски.
Это то, с чего я начинаю любое свое мероприятие, любой мозговой штурм, любую консультацию. "Чем и в каком объеме мы рискуем?" или "Стоит ли рисковать ради того, чтобы заработать/сэкономить n рублей?"
Для чего мы начинаем бизнес? Ради того ,чтобы зарабатывать. Да, есть еще ценности, которые мы транслируем в мир, задачи, которые мы ставим перед собой, перед детьми, родителями и другими дорогими нам людьми. Но это всё — внутренние стержни и мотиваторы для того, чтобы получать прибыль.
Вообще финановые рески есть не только в бизнесе. Получив добро на ипотеку или взяв штук пять кредитных карт мы тоже рискуем. И порой больше чем в бизнесе. Мы рискуем, сидя за рулем авто и гуляя по парку с собачкой. Однако в нашей стране шансов попасть в неприятности бизнесмену намного больше чем наемному сотруднику.
У бизнесмена могут возникнуть долги перед поставщиками, бюджетом, сотрудниками, покупателями, потребителями, может случиться кассовый разрыв, отключат электричество, интернет, пострадает репутация, заболеет PR-менеджер, можно попасть в реестр недобросовестных поставщиков или улететь в черный список по 115-ФЗ. У среднестатистического гражданина столько рисков нет.
Все же если говорить о рисках остаться без денег по причине претензий со стороны налоговых органов, то они скорее обоснованы (когда предприниматель не платит налоги осознанно, создавая задолженность по налогу из-за того ,что дешевле не платить налог, чем получить под большой процент кредит в банке) и мы бизнес создаем не для того, чтобы платить штрафы и пени за просрочки, а для того, чтобы получать прибыль после уплаты всех положенных к уплате налогов. Поэтому "страшилки" о том, что ИП отвечает всем личным имуществом, а до имущества учредителей ООО еще добраться надо, все же лучше оставить тем, кто собирается вести не совсем честный бизнес.
Важно понимать, что после того, как ИП снялся с учета, к нему могут быть предъявлены претензии со стороны налоговых органов и они будут удовлетворены за счет в том числе имущества, не относившегося к предпринимательской деятельности.

Итог: собираясь делать бизнес, опирайтесь не на то, что будет, если вы будете кому-то должны, а делайте на берегу так, чтобы вести бизнес честно и платить все налоги. Тогда отвечать ни своим имуществом напрямую, ни через субсидуарную ответственность как владельцу ООО вам не понадобится.

2. Масштабы бизнеса
Бизнес в партнерстве развивать легче. А ИП не подразумевает наличия партнера в отличие от ООО.
Привлекать инвестиции, новых партнеров, делить бизнес — все это возможно только если есть юридическое лицо. ИП поделить нельзя. И войти в долю в ИП нельзя. Разве что понятийно, через подписание какой-то бумаги, с которой в суде ничего не предъявить.
То есть ИП можно открыть тогда, когда вы хотите легализовать свою занятость, привлечь какое-то количество сотрудников. Но при наличии более серьезных амбиций, связанных с масштабированием, лучше открывать ООО.

Итог: амбиции большие? открывайте ООО. Хотите тихонько зарабатывать, не особо показывая себя обществу? открывайте ИП.

3. Налоговая нагрузка.
В налоговую нагрузку мы включаем не только сами налоги от деятельности, но и страховые взносы, которые должны уплачивать. Юрлицо уплачивает страховые взносы тогда, когда работает. Если деятельности нет, то все, кто трудоустроен, могут быть отправлены в отпуск за свой счет до момента, когда снова возобновится деятельность компании.
У ИП этот номер не пройдет. И сумма страховых взносов за год стремительно приближается к сумме 40 тыс. рублей. Дороговато за то, что вы деятельность не ведете, не находите? Хотя даже если ООО не ведет деятельность, то сдавать ворох бумаги в ИФНС и фонды надо. И надо это кому-то делать. Вопрос: кто это будет делать ?Вы сами? тогда точно это обойдется вам в 0 рублей. А если привлекать бухгалтера или сервис, то придется что-то платить. Конечно, вряд ли это будет 40 тыс. рублей в годовом исчислении.
Кстати, если взять патент на весь год и ничего не делать, то к расходам на ведение ИП добавится еще и обязанность уплатить стоимость патента. Так что лучше посчитать что будет дешевле: держать пустым ИП с его как минимум 40 тыс. расходов в сторону бюджета страны или регистрировать ООО и платить бухгалтеру за пустые таблицы, которые надо сдавать ежемесячно, раз в квартал и раз в год.

Итог: перед тем, как выбрать по этому признаку, обратитесь к специалисту для того, чтобы он посчитал налоговую нагрузку разных вариантов для вашего вида деятельности. Это точно поможет сделать правильный выбор.

4. Стоимость выхода из бизнеса.
Если мы хотим вывести прибыль из бизнеса (промежуточную или годовую), то владелец ООО попадет на 13% НДФЛ. То есть сначала фирма заплатит налог на прибыль (если она применяет ОСН), а потом еще и владелец компании уплатит НДФЛ 13%. И это будет не двойным налогообложением одной и той же суммы. Законодатель считает, что ООО и владелец этого ООО — разные налогоплательщики, поэтому каждый платит свой налог.
У ИП все проще: заплатил налог с дохода, остальное — твоё.

Итог: чем больше ваша прибыль, тем меньше у вас расходов, тем выше вероятность того, что лучше открывать ИП. Но это не точно.

5. Бухучет
ИП не ведет бухучет. Точнее, он может его вести, если захочет, но это не является его обязанностью.
Юрлицо обязано вести бухгалтерский учет в полном объеме всех своих финансово-хозяйственных операций. Хотя онлайн-сервисы по ведению несложных компаний вам в помощь. Но лучше все же для начала разобраться самому. Не вникая в дебри, но общие правила знать надо.
В итоге получается: если фрилансер не планирует принимать на работу сотрудников, то лучше регистрировать ИП. Меньше возни с документами.

Итог: не хотите возиться с бухучетом? Открывайте ИП. Тогда остальные "плюшки" ООО вам уже не достанутся.

6. Штрафы
Штрафные санкции за нарушения разных правил для юрлиц в несколько раз выше, чем для ИП. Плюс штрафуется еще и руководитель как должностное лицо.
Хотя налоговый кодекс в этом смысле всех налогоплательщиков уравнял. Здесь легче.
Кстати, за первое нарушение может грозить не штраф, а предупреждение.
Конечно, у проверяющих органов интерес к ООО выше, чем к ИП. Поэтому если бизнес высокорисковый с точки зрения КоАП, то лучше 10 раз подумать.

Итог: налоговые штрафы для обеих форм одинаковы. Смотрите на штрафы, предусмотренные КоАП для вашего вида деятельности. И решайте.

7. Регистрация.
Зарегистрировать ИП проще. Всего одно заявление и ты уже ИП. А у юрлица процедура создания сложнее. Пошлина разная: у ИП 800 рублей, у ООО — 4 000. Хотя если подавать документы электронно, то пошлины можно избежать.
Но я бы не стала опираться в принятии решения о создании компании или ИП именно на этот фактор. Он может быть просто плюсом к выбранному варианту, но точно не решающим.
Ой, забыла. Ликвидация. ИП снять с учета — дело одного дня. А вот ликвидировать ООО — это настоящий танец с бубнами, длящийся от 4 месяцев. И если нанять специально обученного человека, то еще заплатить надо за это действо минимум тысяч 50 руб. А если еще и долги есть…

Итог: если бизнес не пойдет, то ИП ликвидировать проще чем ООО. Но разве вы для ликвидации делаете бизнес?
***

Начинающему индивидуальному предпринимателю в помощь

• Фиксированные страховые взносы
Страховые взносы – это платежи, которые каждый ИП обязан вносить за себя в пенсионный фонд (ПФР) и фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС). Сбором взносов занимается ФНС, хотя раньше это занятие было в ведении ПФР. Минфин и Счетная плата сочли, что фонд плохо справляется с этой непосильной задачей и администрирование страховых взносов было передано пару лет назад под крыло заботливой ФНС.
Если вы были зарегистрированы в качестве ИП меньше года, то сумма соответственно пересчитывается. Взносы за себя надо платить всё то время, пока вы стоите на учёте, как ИП.

Взносы делятя на 2 части:
— фиксированная часть, которая платится до 31 декабря текущего года,
— 1% от выручки, превышающей 300 000 рублей в годовом исчислении, которые вы обазяны заплатить до 1 июля следующего года.
Истории типа забыл, деятельность не веду, понес убытки, я работаю по найму, поэтому не плачу взносы или у меня есть пенсия — все это не работает. Взносы надо платить обязательно. Иначе взыщут за счет средств на счете или за счет имущества.

Взносы ИП не платит только в следующих случаях:
— призвали в армию ,
— ухаживает за ребенком до полутора лет, ребенком-инвалидом, инвалидом 1-ой группы, пожилыми людьми старше 80 лет.
Но надо доказать, что вы относитесь к одной из этих категорий.
В свявзи с этим открывать ИП "на всякий случай" и положить документы на полку до лучших времен не стоит. Это будет стоить дорого.
Если открыли ИП, но бизнес не пошел, то закройте, уплатив все налоги и сборы в пересчете на количество месяцев в году. Это несложно. Это же не ООО, с которым надо повозиться чтобы ликвидировать.

• Налоговые каникулы

Если вы регистрируетесь в качестве ИП впервые после принятия регионального закона о налоговых каникулах, то можете претендовать на нулевую налоговую ставку на УСН и ПСН.
Освобождение от уплаты налога длится два года. Конкретные виды деятельности, по которым установлены налоговые каникулы, определяет закон того региона, где вы осуществляете деятельность.

Если ваша деятельность связана с научными исследованиями и разработкой, то в большинстве регионов страны вы можете получить налоговые каникулы и ставка по налогу будет равна нулю. Вообще перечень видов деятельности, по которым предоставляются каникулы, не очень большой и особо там не разгуляешься. Шансов попасть в каникулы не велики особенно у столичны жителей.

Помните однако, что каникулы не отменяют необходимости уплачивать фиксированные взносы на обязательное страхование за себя (не путайте с взносами за сотрудников).
***

После того, как вы успешно прошли регистрацию в статусе ИП, неплохо определиться с системой налогообложения, которую вы будете применять. По умолчанию, если вы не подадите уведомление (заявление) о переходе на какой-либо из спецрежимов, вы будете применять общую систему налогообложения и уплачивать в связи с этим НДС по ставке 20% (по общему правилу) и подоходный налог по ставке 13%.

Система налогообложения – это порядок расчёта и уплаты налога. У каждой системы своя ставка и своя налоговая база.

Всего пять систем налогообложения.
1. ЕСХН. Предназначена для сельхозпроизводителей.
2. УСН. Упрощенная система налогообожения с объектами налогообложения "доходы" и "доходы минус расходы". Применять можно только один из этих объектов. Одновременно платить и 6% с дохода, и 15% с разницы нельзя. Уведомление подаем либо при подаче документов на регистрацию, либо в течение 30 дней после регистрации. Или до 31 декабря текущего года, чтобы работать на этом спецрежиме в следующем году. Есть ограничения по доходу, по видам деятельности, по количеству сотрудников и стоимости основных средств.

ПСН. Патентная система налогообложения. Система, похожая на УСН 6%, только эти 6% платятся не с реального дохода, а с дохода, которого вам вменили местные власти соответствующим законом. Эта система применяется не во всех регионах страны, не по всем видам деятельности и ограничение по доходу по всем выданным патентам составляет 60 млн. руб. в год.

ЕНВД. Умирающий вид налогообложения. Жить ему осталось до 2021 года. Правительство решило, что через эту систему налогообложения уходит больше всего наличных, поэтому решили не продлять ее после 2021 года. Так что осталось всего ничего и надо думать что с этим делать.

ОСН. Основная. По умолчанию, если не подать заявление (уведомление) о переходе на другой режим, то будете применять его. Даже если вы ИП. Да, ИП тоже могут пременять такой режим налогообложения, только вместо налога на прибыль 20% он будет уплачивать НДФЛ по ставке 13%.

Вот, вроде бы и всё!

Наш адрес

Москва, ул. Б. Полянка, 26