Главная / Для подписчиков / Что делать, если ФНС выдумывает доказательства против компании?

Что делать, если ФНС выдумывает доказательства против компании?

Налоговая обвинила компанию в необоснованности затрат. Собирая доказательства, инспекция не только делала грубые и глупые ошибки, но и фальсифицировала доказательства.

ФНС провела выездную проверку ООО «Бетон-ОЭЗ» (производит бетон и строительные смеси) и решила, что компания завысила расходы по приобретению сырья у контрагентов. Якобы компания «на бумаге» закупала больше, чем использовала в работе.

Кроме того, якобы на спорном транспорте налогоплательщику вообще никакого сырья не привозили. Значит, надо доплатить:

5,6 млн руб — налог на прибыль и НДС;
900 тыс руб — пени;
966 тыс руб — штраф.

Инспекция упирала на то, что часть контрагентов не могли поставить налогоплательщику сырьё спорным транспортом и что у контрагентов не было столько сырья, сколько они якобы поставили Бетон-ОЭЗ.

ФНС проиграла это дело с треском. Инспекция допустила нелепые ошибки в расчётах, не оспаривала реальность производства и реализации бетона (а как его произвести, если, как говорит инспекция, сырьё не привозили?) и даже сфальсифицировала доказательства.

Но это дело интересно не только фальсификацией доказательств, но и ещё несколькими моментами.

Компания защищается с помощью документов, инспекции нечем крыть

Бетон-ОЭЗ предоставил сплошной реестр отгрузки готовой и поставленной продукции. Суд высоко оценил качество документов:

Представленная в Реестре информация содержит взаимосвязанные сведения о порядковом номере товарно-транспортных накладных (нумерация сквозная), дате отгрузки, наименовании покупателя, марке и государственном номере транспортного средства, осуществившего перевозку, ФИО водителя, а также диспетчере и операторе, осуществлявших оформление документов и отгрузку товара в машину, марку и количество товара, его цену (в т.ч. расценки на доставку), общую стоимость отгруженной партии, категорию удаленности места исполнения (передачи товара).

Кроме того, каждая товарно-транспортная накладная полностью соотносится с путевыми листами автомобиля, перевозившего сырьё. Время, место — всё указано верно и непротиворечиво.

Суд решил, что раз несколько видов взаимосвязанных документов первичного учёта не противоречат друг другу, значит, реальность изготовления товара, его отгрузка, транспортировка конкретным транспортом и передача покупателю доказаны.

Компания просит допросить её сотрудников, готовых подтвердить реальность операций, и суд обращает на это внимание

Компания предлагала налоговой допросить своих диспетчеров, старшего оператора БСУ, водителей, указанных в товарно-транспортных накладных на поставку.

Эти сотрудники, по заявлению компании, готовы были подтвердить:

факт поставки, взвешивания и приёма сырья;
факт и способы использования сырья при производстве бетона и строительных смесей.

Компания предлагала также исследовать журналы учёта прихода сырья, спецификации на производство бетона, лабораторные журналы испытания сырья и продукции.

ФНС ничего этого делать не стала. А вот суд обратил внимание на эту инициативу налогоплательщика.

Часто ли вы слышали, чтобы компания предлагала инспекции допросить её сотрудников? Если вы точно знаете, что ваши работники дадут нужные вам показания, вы можете предложить инспекции допросить их.

Инспекция говорит «контрагенты поставили больше сырья налогоплательщику, чем у них у самих было», но суд ловит инспекцию на передёргивании фактов

Например, ФНС заявляет, что в период с января 2914 по ноябрь 2015 ООО «Ариента» (контрагент налогоплательщика) купило у ООО «Объём» сеянный песок 1-го класса — 16 346 тонн, но при этом сама «Ариента» поставила Бетону-ОЭЗ целых 18 309 тонн. Непорядок.

Нет, сказал суд, всё правильно. В деле пришлось переводить объём из кубических метров в тонны, причём Бетон-ОЭФ передал инспекции правильную таблицу пересчёта. Но инспекция всё равно перевела неправильно. Так что на самом деле никакого разночтения нет.

Также у ФНС были похожие претензии по щебню. Но суд обратил внимание, что налоговая сама запуталась в собственной позиции.

Например, в Приложении №10 к акту налоговой проверки ФНС указывает, что контрагент купил 57 518 кубических метров щебня в 2013 году. А в Приложении №9, что 43 167 метров кубических. Компания и суд обратили на это внимание.

Этот случай говорит о двух вещах: в доказательствах инспекции встречаются ошибки, и большой вопрос, насколько они случайны и ненамеренны. И второе: любой документ, полученный от налоговой инспекции в связи с проверкой, нужно критически анализировать и искать в нем ошибки, противоречия, искажение фактов.

ФНС придумала запрос в ГИБДД и ответ на него

Вот это уже очень интересно.

Чтобы доказать, что поставка не могла осуществляться на указанном компанией авто, инспекция якобы сделала запрос в ГИБДД. И даже приложила ответ на свой запрос и указала на показания владелицы авто. Якобы в спорный период машина была сломана, потом часть деталей была продана, остальное сдано в металлолом. Выходит, что компания заявляет, будто возила товар на сломанной машине.

Только вот компания поймала инспекцию за руку. ФНС не делала никакого запроса, а ответ на него просто сфальсифицировала.

Компания сделала распечатку с официального сайта ГИБДД, которым подтверждается, что владелица авто искажает реальность: после спорного периода авто ещё дважды меняло собственника. То есть никакого металлолома и в помине не было.

От показаний владелицы авто суд отмахнулся: они ничем не подтверждены.

ФНС заявляет о совпадении IP-адреса налогоплательщика и контрагента. Обычная практика — отвечает суд

Налоговая установила, что доступ к системе «Клиент Банк» Бетон-ОЭЗ и одного из контрагентов происходил с одного компьютера. Значит, взаимозависимы и подконтрольны.

Но суд решил, что это неверная интерпретация фактов. Если в офисе Бетон-ОЭЗ есть Wi-Fi, то все устройства, выходящие в сеть через этот Wi-Fi, будут иметь один и тот же IP-адрес. Но ни о какой подконтрольности это не говорит.

Представитель контрагента пришёл в офис налогоплательщика, там вышел в интернет со смартфона через Wi-Fi, зачем-то понадобилось войти в «Клиент Банк». Вот так и получилось, что совпали IP-адреса. Этот адрес и должен был быть один, потому что выходили через один Wi-Fi. Все бы суды смотрели на подобные ситуации так!

Суд не оставил от аргументов налоговой камня на камне.

Выводы:
Инспекция обязана полно и всесторонне проводить налоговую проверку. В том числе она должна исследовать доказательства, которые представляет налогоплательщик. Поэтому, если вы уверены, что ваши сотрудники подтвердят обстоятельства, на которые вы ссылаетесь, то вы можете требовать допроса этих сотрудников.

Налогоплательщик всегда может заявить, что позиция инспекции могла быть опровергнута информацией, которую инспекция умышленно проигнорировала.

Нужно критически относиться к выводам инспекции и той информации, на которую она ссылается. Всё надо перепроверять: расчёты, доказательства, показания свидетелей, которые она транслирует в акте выездной проверки. Зачастую выводы инспекции не соответствуют информации, на основе которой инспекция эти выводы сделала. Например, фразы допрашиваемых выдёргиваются из контекста, и им придаётся значение, которого первоначально не было и т.д.
**************************************************************************************************************************************************************************

Ликвидация компании в 2018 году: пошаговая инструкция. Дадим рекомендации по вопросам ликвидации компаний и банкротству фирм

Несколько способов закрытия ООО. Риски каждого из способов.

У вашей фирмы накопились долги и вы задумываетесь о закрытии бизнеса? Хотите сделать это максимально безболезненно: минимизировать риск налоговой проверки, избежать дальнейших претензий кредиторов, потери деловой репутации и личной (субсидиарной) ответственности по долгам компании? Тогда вам стоит учесть следующее.

Во-первых, закрыть фирму можно несколькими путями, но далеко не каждый из них подойдёт именно вам. Одно и то же решение в одной ситуации может «спасти», а в другой — «утопить».

Во-вторых, как правило, выбрать способ закрытия бизнеса нужно быстро. Особенно, если есть вероятность банкротства. Тогда долгие раздумья приведут к тому, что ваши кредиторы успеют порекомендовать суду «своего» арбитражного управляющего, а вы попадёте в заранее проигрышное положение.

Чтобы избавить вас от неопределённости и потери драгоценного времени, разработали руководство по вопросам закрытия бизнеса специально для собственников и руководителей компаний. Данное руководство разработано на основе не только актуального законодательства РФ, но и десятка успешных кейсов из нашей практики.

С помощью руководства вы разберётесь в способах закрытия бизнеса, поймёте, как действовать дальше и выйти из вашей ситуации без проблем.

Из руководства вы узнаете:

— когда реально стоит задумываться о закрытии фирмы?
— есть ли «хорошие» и «плохие» способы прекращения бизнеса и что лучше выбрать?
— в чём разница между банкротством и ликвидацией?
***

Рекомендации по ликвидации компаний: Несколько способов закрытия компаний. Риски каждого из способов.

И так: Банкротство фирм

К банкротству организации могут привести разные причины – предприятие стало убыточным, финансовый кризис привел к тому, что владельцы не могут расплатиться с кредиторами или с банком. Банкротство предприятия – законный способ выйти из бизнеса с наименьшими потерями.

-Реальное банкротство. Этот вид характеризуется неспособностью предприятия восстановить свою платежеспособность в силу реальных потерь капитала. Компания объявляется арбитражным судом несостоятельной в соответствии с законом о банкротстве. Банкротство организации наступает вследствие неэффективного управления компанией.
-Временное (условное) банкротство. Вызывается превышением актива баланса компании над ее пассивом или же большим размером дебиторской задолженности. В этом случае при помощи процедур административного и внешнего управления можно восстановить платежеспособность предприятия.
-Преднамеренное (умышленное) банкротство. Ситуация, когда руководство предприятия специально доводит его до банкротства, различными способами расхищая его средства. Умышленное банкротство юридического лица преследуется по закону.
-Фиктивное банкротство. Заведомо ложное объявление о несостоятельности в целях получения от кредиторов отсрочки и рассрочки платежей. Виновные в фиктивном банкротстве и утаивании активов для погашения долгов также преследуются в уголовном порядке.

Выгода проведения процедуры банкротства компании для Должника — это списание задолженности предприятия перед кредиторами и как правило ликвидация организации, т.к. в нашей стране практика финансового оздоровления предприятий практически отсутствует.
Однако взять и обанкротиться не так уж и просто. Для этого необходима тщательная подготовка к банкротству, которую осуществляют наши специалисты (юристы, бухгалтера, арбитражные управляющие), а именно:

— изучение специалистом деятельности организации Должника за 3 предыдущих года с выдачей предварительного анализа возможных последствий для Должника при банкротстве,
— устранение неблагоприятных факторов в деятельности Должника (восстановление бухгалтерской отчетности, первичных документов и т.д.),
— при банкротстве должника мы обязательно вводим только своего арбитражного управляющего, т.к. только таким образом можно контролировать процедуру банкротства.
— в процессе банкротства мы не допускаем привлечения к субсидиарной и уголовной ответственности контролирующее Должника лицо, но сводим к минимуму такую ответственность, а в большинстве случаев к нулю.
***

Особенности процесса официальной ликвидации компании в 2018 году

Ликвидация ООО может быть добровольной, либо принудительной. В случае добровольной ликвидации ООО решение принимается учредителями общества. Во втором — государственными органами или же другими заинтересованными лицами.

Принудительная ликвидация компании чаще всего предполагает судебное производство. Существует несколько различных оснований для принятия решения о ликвидации компании. Такие, как нерентабельность, то есть убыточность данного предприятия; истекание срока, на который планировалось существование фирмы; достижение всех целей существования; потеря интереса собственника к данной деятельности; застой или долгое отсутствие операций, проводимых ООО.

Чтобы избежать наложения штрафов, важно все стадии ликвидации компании выполнять в строгом соответствии с нашими рекомендациями по ликвидации компании в 2018 году.

Более подробную информацию можете получить на консультации в нашем Центре.
Консультация бесплатна!
***

Другие схемы закрытия фирм

Прежде чем начинать данную процедуру необходимо знать, что существуют альтернативные способы ликвидации. Возможно, конкретно в вашем случае ООО проще продать или сменить в ней состав учредителей. В такой ситуации организация будет существовать и дальше, но уже без вашего участия.

1.Продажа фирмы или смена учредителей и директора

Продажа фирмы третьим лицам или смена участников и директора на номинальных — самый дешевый и самый ненадежный способ избавиться от фирмы. Этот способ мы рекомендуем использовать только как промежуточный в комплексе с другими.

Категорически не рекомендуем использовать только этот способ, так как с 31.03.2015 г. это грозит уголовной ответственностью. С 31 марта 2015 г. статьи 173.1., 173.2 УК РФ действуют в новой редакции (Федеральный закон № 67-ФЗ от 30.03.2015 г.) и предусматривают уголовную ответственность за использование подставных лиц в качестве участников и/или исполнительного органа фирмы.

Плюсы:
1) самый дешевый способ;
2) самый быстрый способ (4 недели).

Минусы:
1) Закрытие ООО не происходит (не исключается из ЕГРЮЛ), а продолжает существовать. К ней можно предъявить претензии. В том числе к периоду деятельности предшествующего директора;
2) высокие риски: субсидиарная (т.е. личная имущественная) ответственность бывших участников и директора, судебные иски, уголовная ответственность по ст. 173.1 и 173.2 УК РФ.

Для снижения рисков рекомендуется оформлять договор купли-продажи фирмы через нотариуса с иностранным гражданином и/или иностранной управляющей компанией в исполнительном органе.

2.Смена учредителей и директора + смена адреса (смена региона)

В последнее время процедура смены адреса/региона вызывает достаточно много сложностей. Налоговая пытается противодействовать такому способу закрытия ООО, особенно фирмам с долгами в бюджет.

Причем проблемы могут возникнуть как на этапе перевода компании в другой регион (неоднократная подача документов на перевод, увеличение нотариальных расходов), так и после успешной регистрации смены адреса.

В судебной практике стали частыми такие случаи: через определенный срок ИФНС проводит выездную проверку по новому адресу и, не находя подтверждения местонахождению, возвращает организацию по старому адресу. Т.е., затратив немалые деньги, можно прийти к тому же результату, с которого начали.

3.Реорганизация присоединением или слиянием

Как правило, ликвидируемая компания присоединяется к фирме из другого региона. При удачном завершении ваша фирма прекращает существовать и исключается из ЕГРЮЛ. Но существует несколько подводных камней, о которых практически не пишут.

Кратко перечислю 3 основные проблемы, с которыми можно столкнуться.

1) Проблемные фирмы в одной связке с вашей.
Ваша компания может присоединяться к правопреемнику в группе с совершенно неизвестными вам другими фирмами. Их число может доходить до 20-30. Это значит, что при возникновении проблем с одной из присоединяемых фирм пострадает вся связка. Это привлечет внимание налоговой инспекции, которая может инициировать проверку с нехорошими последствиями.

2) Претензии налоговой в течение 3-х лет после присоединения.
Присоединение в связке с другими фирмами может пройти успешно. Ваша фирма будет исключена из ЕГРЮЛ. Но в течение 3-х последующих лет могут возникнут претензии к одной из реорганизуемых фирм, бывших в связке с вашей. Тогда ИФНС может отменить реорганизацию, восстановить фирму в ЕГРЮЛ и инициировать проверку.

3) Участники вашей фирмы становятся участниками фирмы-правопреемника.
Бывают случаи, когда некоторые юр. фирмы при присоединении оставляют участников ликвидируемой компании в составе участников правопреемника. То есть ваша фирма исключается из ЕГРЮЛ, но участники вашей компании перемещаются к правопреемнику. Вместе с большим количеством других незнакомцев со своим багажом проблем.

Обратите внимание на эти моменты. Задайте вопросы юристу, чтобы избежать сюрпризов в будущем.

4.Реорганизация фирмы присоединением «один к одному»

Одна ваша организация присоединяется к правопреемнику без ненужного соседства других фирм. Это более безопасный способ.

Плюсы:
1) исключаются риски, связанные с другими компаниями в связке;
2) такое присоединение не вызывает подозрений ИФНС, следовательно проходит немного быстрее.

Дополнительной подстраховкой может быть последующее официальное закрытие
компании — правопреемника. При такой процедуре максимально сокращены риски, нет налоговой проверки вашей компании. Также исключена возможность отмены закрытия ООО, так как произведено официальное закрытие компании -правопреемника с соблюдением всех необходимых юридических процедур.

Минусы: единственный недостаток – достаточно высокая стоимость.

5.«Неотменяемая реорганизация»

Способ не очень распространен на сегодняшний день. Но, по нашему мнению, совершенно незаслуженно.

Процедура реорганизации проходит также, только в качестве правопреемника выступает компания с участниками-иностранными лицами и управляющей компанией в качестве исполнительного органа (директора).

Этот способ безопаснее, чем реорганизация с правопреемником РФ, по такой причине. Сейчас отменить процедуру реорганизации можно только опросив действующих лиц правопреемника. В случае с иностранцем это сделать достаточно сложно. Следовательно, при соблюдении всех необходимых действий и мер предосторожности, отменить процедуру нельзя.

Основной момент, который влияет на успешность реорганизации — кто заверяет документы от лица правопреемника у нотариуса и подписывает необходимые документы.

Есть 2 безопасных варианта:
1. Документы заверяются за границей, апостилируются и переводятся, тогда заявителем фигурирует иностранец, но это увеличивает срок и стоимость.

2. Документы заверяет представитель-резидент на территории РФ на основании доверенности, которая сдается в регистрационный орган, и из которой следует, что данное лицо не имеет права вести финансово-хозяйственную деятельность, а наделено лишь курьерской функцией.

Плюсы: основное отличие такого присоединения в том, что отменить его нельзя.

Минусы: процедура несколько дороже обычной.

6. Закрыть ООО через офшор

Это закрытие ООО через оформление вашей компании на иностранную инкорпорацию (офшор).

Этот способ не очень распространен, так как есть определенные сложности в его исполнении, но имеет несомненные плюсы:

1) небольшой срок: 3,5 – 4 недели занимает вся процедура.
2) значительно снижены риски по сравнению с обычной сменой директора и участников, так как офшорная компания, которая будет возглавлять вашу компанию в дальнейшем, не имеет в России ни филиалов, ни представительств. У налоговых органов отсутствуют какие-либо сведения о владельцах этой организации.
3) при переоформлении компании на офшор налоговые органы не проводят проверку (возможно закрытие компании таким путем с небольшими долгами).
4) иностранная компания не имеет представительства в РФ, что исключает возможность истребования налоговыми органами документов компании.
5) решение о смене руководителя вашего юридического лица принимает офшорная компания, что исключает заинтересованность прежнего руководителя в переоформлении компании.
******

🔥Чтобы быстро и правильно закрыть бизнес с долгами, следует обратиться в профессиональную организацию, специализирующуюся на проведении подобных процедур.

👉Цена ликвидации бизнеса будет зависеть от нескольких критериев. Получить бесплатную консультацию наших специалистов, узнать примерную стоимость процедур, а также их сроки вы можете прямо сейчас: https://www.barrit.ru/likvidacia/

Запишитесь на консультацию по тел: +7 (495) 258-00-38

Наш адрес

Москва, ул. Б. Полянка, 26